РСВ в 2026 году: как заполнить расчёт по страховым взносам
Расчёт по страховым взносам — ежеквартальный отчёт всех работодателей. В 2026 году изменились предельная база, форма расчёта и правила пониженных тарифов для малого бизнеса, поэтому заполнять РСВ нужно по новым вводным. Разбираем сроки, тарифы, состав расчёта и показываем пример на цифрах.
- Что такое РСВ и кто его сдаёт
- Сроки сдачи РСВ в 2026 году
- Состав расчёта и персонифицированные сведения
- Единый тариф и предельная база 2026
- Пониженные тарифы МСП и IT в 2026 году
- Пример расчёта страховых взносов
- Как заполнить РСВ пошагово
- Контрольные соотношения, ЕФС-1 и штрафы
- Итоги
- Вопросы и ответы
Что такое РСВ и кто его сдаёт
РСВ (расчёт по страховым взносам) — отчёт, в котором работодатель показывает выплаты сотрудникам и начисленные с них взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Расчёт сдают в налоговую инспекцию: с 2023 года взносы администрирует ФНС по единому тарифу.
Сдавать РСВ обязаны все плательщики, которые производят выплаты физлицам:
- организации — всегда, даже без сотрудников и деятельности;
- ИП с наёмными работниками;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
- физлица без статуса ИП, если нанимают работников по трудовым или ГПХ-договорам.
ИП без работников РСВ не сдают: за себя они платят фиксированные взносы и отдельный расчёт не подают. Но если в течение года был хотя бы один работник, отчитываться придётся до конца расчётного года. Расчётный период по взносам — календарный год, а отчётные периоды внутри него — I квартал, полугодие и 9 месяцев.
Сроки сдачи РСВ в 2026 году
РСВ сдают ежеквартально нарастающим итогом — за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Общий срок — до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если крайняя дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
| Отчётный период | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| За 2025 год | 26 января 2026 |
| I квартал 2026 | 27 апреля 2026 |
| Полугодие 2026 | 27 июля 2026 |
| 9 месяцев 2026 | 26 октября 2026 |
| За 2026 год | 25 января 2027 |
Форму сдают в электронном виде, если среднесписочная численность физлиц превышает 10 человек. При численности 10 и менее допускается бумажный отчёт.
Состав расчёта и персонифицированные сведения
Стандартный РСВ включает:
- титульный лист;
- раздел 1 со сводными данными об обязательствах и приложениями, где считают базу и взносы по каждому тарифу;
- раздел 3 — персонифицированные сведения по каждому застрахованному лицу с суммами выплат и взносов;
- раздел 2 — только для глав КФХ.
Раздел 3 РСВ и отдельный отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» (ПСВ) — не одно и то же. ПСВ сдают ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за истёкшим. При этом за последний месяц квартала отдельные ПСВ можно не подавать: эти данные налоговая возьмёт из раздела 3 РСВ. Фактически ПСВ сдают только за первый и второй месяцы каждого квартала.
Нулевой РСВ обязателен. Если организация не вела деятельность и не платила зарплату, всё равно сдаются титульный лист, раздел 1 с нулевыми показателями и раздел 3 с персональными данными застрахованных (как минимум директора) без сумм. Пропуск нулевого расчёта наказывается так же, как непредставление обычного.
Единый тариф и предельная база 2026
Взносы считают по единому тарифу — одной суммой на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Ставка зависит от того, превысила ли база предельную величину. Предельная база считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику отдельно.
Единый тариф объединяет три вида страхования — пенсионное, медицинское и на случай временной нетрудоспособности и материнства. Распределять взносы по фондам не нужно: плательщик перечисляет их одной суммой на единый налоговый счёт, а ФНС сама разносит суммы по видам страхования. Для выплат по договорам ГПХ и в пользу большинства иностранных работников действует тот же тариф, что и по трудовым договорам.
В 2026 году единая предельная база выросла до 2 979 000 рублей.
| Плательщик | Тариф | Условие |
|---|---|---|
| Общий тариф, в пределах базы | 30% | выплаты до 2 979 000 ₽ |
| Общий тариф, сверх базы | 15,1% | выплаты свыше 2 979 000 ₽ |
| МСП приоритетных отраслей | 15% | с части выплат свыше 1,5 МРОТ |
| Обрабатывающие производства (МСП) | 7,6% | с части выплат свыше 1,5 МРОТ |
| Аккредитованные IT-компании | 15% / 7,6% | в пределах / сверх базы |
Пока выплаты работнику с начала года не превысили 2 979 000 рублей, взносы по общему тарифу начисляют по 30%. С суммы превышения тариф падает до 15,1%.
Пониженные тарифы МСП и IT в 2026 году
Главное изменение 2026 года — реформа льготы для малого и среднего бизнеса. Раньше все субъекты МСП платили 15% с части зарплаты свыше 1 МРОТ. С 2026 года условия ужесточили:
- порог подняли с 1 до 1,5 МРОТ;
- льготу оставили только для приоритетных отраслей из распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р и обрабатывающих производств;
- нужно подтверждать долю дохода от основного вида деятельности — не менее 70%.
МРОТ в 2026 году — 27 093 рубля, значит 1,5 МРОТ — это 40 639,50 рубля. С выплат в пределах этой суммы взносы платят по общему тарифу 30%, а с превышения — по пониженному: для приоритетных отраслей 15% (код тарифа 32), для обрабатывающих производств 7,6% (код тарифа 30).
Для аккредитованных IT-компаний тариф тоже вырос. Вместо прежних 7,6% они применяют 15% в пределах предельной базы и 7,6% с сумм сверх неё. Условия льготы — аккредитация Минцифры и доля профильных доходов не ниже 70%. Участников проекта «Сколково» из этой льготы с 2026 года исключили.
Совмещать общий и пониженный тарифы в одном расчёте можно: выплаты по каждому тарифу отражают в отдельных подразделах приложения 1 к разделу 1 со своим кодом. Поэтому по льготникам итог раздела 1 складывается из нескольких блоков.
Пример расчёта страховых взносов
ООО «Пример» платит менеджеру оклад 300 000 рублей в месяц, льгот у компании нет. Предельная база 2026 года — 2 979 000 рублей. Определим, в каком месяце выплаты превысят лимит и как изменится тариф.
Нарастающим итогом база достигнет лимита в октябре: за январь–сентябрь начислено 2 700 000 рублей (9 × 300 000), всё в пределах базы. В октябре нарастающий итог станет 3 000 000 рублей — часть выплат уйдёт за лимит.
Октябрь, в пределах лимита: 2 979 000 - 2 700 000 = 279 000 ₽
Октябрь, сверх лимита: 300 000 - 279 000 = 21 000 ₽
Взносы за октябрь = 279 000 × 30% + 21 000 × 15,1% = 83 700 + 3 171 = 86 871 ₽
С ноября вся зарплата облагается по 15,1%: 300 000 × 15,1% = 45 300 рублей в месяц. Взносы «на травматизм» в этот расчёт не входят — их платят в СФР и показывают в ЕФС-1.
Взносы и РСВ — лишь часть работы главбуха. Соберите всю картину учёта.
Курс «Главный бухгалтер» помогает выстроить учёт целиком: от зарплатных налогов и страховых взносов до отчётности и налогового планирования. Вы разберётесь в изменениях 2026 года и научитесь готовить расчёты без ошибок и штрафов.
Как заполнить РСВ пошагово
- Заполните титульный лист: ИНН, КПП, код расчётного периода, год, код налогового органа и данные плательщика.
- Заполните раздел 3 на каждого застрахованного — персональные данные (СНИЛС, ИНН, ФИО) и суммы выплат и взносов по месяцам квартала.
- Сгруппируйте выплаты по кодам тарифа и перенесите итоги в приложение 1 к разделу 1: база, необлагаемые суммы и исчисленные взносы.
- При пониженном тарифе заполните соответствующее приложение и подтвердите право на льготу — для МСП приоритетных отраслей по доле доходов.
- Выведите сводные суммы к уплате по каждому КБК в разделе 1 — помесячно внутри квартала.
- Проверьте расчёт по контрольным соотношениям и сдайте его в инспекцию по месту учёта.
Контрольные соотношения, ЕФС-1 и штрафы
Перед отправкой РСВ проверяют по контрольным соотношениям ФНС. Ключевое правило: суммы выплат и взносов из всех разделов 3 должны совпадать со сводными показателями раздела 1, а данные внутри расчёта — сходиться между месяцами и нарастающим итогом. Если соотношения не выполнены, расчёт считается непредставленным. Инспекция уведомит об ошибке, и её нужно устранить: 5 рабочих дней при сдаче по ТКС и 10 — при сдаче на бумаге.
РСВ идёт в ФНС, а сведения о стаже и взносы «на травматизм» — в СФР через единую форму ЕФС-1. Это разные отчёты, но данные о работниках в них должны быть согласованы: налоговая и Соцфонд обмениваются информацией. Взносы на страхование от несчастных случаев в РСВ не попадают — они целиком в разделе 2 ЕФС-1.
Если после сдачи вы нашли ошибку в суммах или персональных данных, подайте уточнённый расчёт: в разделе 3 корректируют только тех физлиц, по которым были неверные сведения, а на титульном листе ставят номер корректировки. Дополнительно инспекция сверяет РСВ с расчётом 6-НДФЛ — база по взносам и облагаемый доход по НДФЛ не обязаны совпадать рубль в рубль, но заметные расхождения приведут к требованию пояснить их.
Штрафы за нарушения:
- за несдачу или просрочку — 5% от неуплаченных взносов за каждый полный и неполный месяц, максимум 30%, минимум 1 000 рублей;
- за нарушение способа сдачи (бумага вместо электронной формы) — 200 рублей;
- за занижение базы — 20% от неуплаченной суммы взносов;
- при просрочке более 20 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчётный счёт.
Итоги
- РСВ сдают все работодатели ежеквартально нарастающим итогом до 25 числа месяца после отчётного периода; организации — даже с нулевыми показателями.
- Единая предельная база 2026 года — 2 979 000 рублей: до неё тариф 30%, свыше — 15,1%.
- Льготу для МСП сузили: пониженный тариф с части выплат свыше 1,5 МРОТ (40 639,50 рубля) остался только у приоритетных отраслей и обрабатывающих производств.
- Раздел 3 РСВ не заменяет ежемесячные персонифицированные сведения за первый и второй месяцы квартала.
- Ошибки в контрольных соотношениях делают расчёт непредставленным, а просрочка грозит штрафом от 1 000 рублей и блокировкой счёта.
Вопросы и ответы
- Нужно ли сдавать нулевой РСВ, если нет работников и деятельности?
Организации сдают РСВ всегда, даже нулевой: как минимум директор считается застрахованным лицом. ИП без работников расчёт не подают.
- Чем раздел 3 РСВ отличается от персонифицированных сведений?
Раздел 3 входит в квартальный РСВ, а отчёт «Персонифицированные сведения о физлицах» сдают ежемесячно до 25 числа. За последний месяц квартала отдельные сведения не нужны — данные берут из раздела 3.
- Какая предельная база по взносам в 2026 году?
2 979 000 рублей нарастающим итогом с начала года на каждого работника. До этой суммы общий тариф 30%, с превышения — 15,1%.
- Может ли МСП применять пониженный тариф в 2026 году?
Только субъекты из приоритетных отраслей и обрабатывающих производств при доле профильных доходов от 70%. Остальные субъекты МСП платят по общему тарифу 30% и 15,1%.
- Что будет за просрочку сдачи РСВ?
Штраф 5% от неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, максимум 30%, минимум 1 000 рублей. При задержке свыше 20 рабочих дней могут заблокировать расчётный счёт.
- По какой форме сдавать РСВ в 2026 году?
Базовая форма — из приказа ФНС № ЕД-7-11/878@. Субъекты МСП с I квартала 2026 применяют рекомендованную форму из письма ФНС от 22.12.2025, а с отчётности за полугодие 2026 действует обновлённый бланк.
Нормативная база: гл. 34 НК РФ (ст. 419–432), приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (форма расчёта), распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р, ст. 119 и 122 НК РФ.