Страховые взносы в 2026 году: тарифы, база и расчёт
В 2026 году страховые взносы работодателей и ИП снова пересчитаны: выросла предельная база, изменились льготы для МСП и IT-компаний. Разбираем действующие тарифы, предельную базу, взносы ИП за себя и на травматизм, а также сроки уплаты и отчётности — с примером расчёта.
Что такое страховые взносы и кто их платит
Страховые взносы — обязательные платежи, которые формируют пенсионное, медицинское и социальное обеспечение работников. С 2023 года большая их часть объединена в единый тариф и перечисляется в ФНС, а взносы на травматизм остались в Социальном фонде России (СФР) и считаются отдельно.
Плательщиков две группы. Первая — работодатели: организации и ИП, которые платят взносы с выплат сотрудникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Вторая — индивидуальные предприниматели и другие частнопрактикующие лица, которые платят фиксированные взносы «за себя» независимо от наличия работников.
Единый тариф и предельная база в 2026 году
Единый тариф покрывает сразу три вида страхования: пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Отдельно распределять суммы между ними работодателю не нужно — платёж идёт одной суммой.
Ставка зависит от того, достигли ли выплаты конкретному работнику предельной базы. Её считают нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику отдельно:
- 30% — с выплат в пределах предельной базы;
- 15,1% — с выплат сверх предельной базы.
На 2026 год предельная база установлена постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705 и составляет 2 979 000 рублей — на 220 000 рублей больше, чем в 2025 году (2 759 000 рублей). Пока выплаты работнику с начала года не превысили эту сумму, действует ставка 30%; с месяца, в котором лимит пройден, к превышению применяется 15,1%.
Взносами облагают выплаты работникам по трудовым договорам и вознаграждения по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг. Не облагаются, в частности, государственные пособия, установленные законом компенсации, материальная помощь в пределах лимитов и выплаты самозанятым, которые платят налог на профессиональный доход.
Пониженные тарифы: МСП, IT и другие льготники
Для части плательщиков действуют пониженные ставки, и с 2026 года правила для малого и среднего бизнеса заметно ужесточились.
Субъекты МСП. Раньше пониженный тариф применял любой работодатель из реестра МСП. С 1 января 2026 года по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ право на ставку 15% сохранилось только у компаний и ИП, чей основной вид деятельности входит в перечень приоритетных отраслей (утверждён распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р). Льготу применяют к части выплат работнику, превышающей 1,5 МРОТ; в пределах 1,5 МРОТ действует общий тариф 30%. При МРОТ 27 093 рубля порог на 2026 год — 40 639,50 рубля в месяц.
Обрабатывающие производства. Для МСП, занятых в обрабатывающих производствах из отдельного перечня, тариф с части свыше 1,5 МРОТ ещё ниже — 7,6%.
IT-компании. С 2026 года льгота для аккредитованных IT-организаций изменилась: в пределах предельной базы ставка выросла с 7,6% до 15%, а к выплатам сверх базы применяется 7,6%.
| Плательщик или случай | Тариф | Условие |
|---|---|---|
| Общий тариф в пределах базы | 30% | выплаты до 2 979 000 руб. |
| Общий тариф сверх базы | 15,1% | выплаты свыше 2 979 000 руб. |
| МСП приоритетных отраслей | 15% | с части свыше 1,5 МРОТ (40 639,50 руб./мес.) |
| МСП обрабатывающих производств | 7,6% | с части свыше 1,5 МРОТ |
| IT-компании в пределах базы | 15% | выплаты до 2 979 000 руб. |
| IT-компании сверх базы | 7,6% | выплаты свыше 2 979 000 руб. |
| Взносы на травматизм | 0,2–8,5% | по классу профессионального риска |
Взносы на травматизм
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (травматизм) стоят особняком: их платят не в составе единого тарифа, а отдельно в СФР. Предельной базы для них нет — они начисляются на всю сумму выплат.
На 2026 год сохранены прежние 32 тарифа — от 0,2% до 8,5%. Конкретную ставку определяет класс профессионального риска основного вида деятельности: чем он опаснее, тем выше процент. Для выплат работникам-инвалидам I, II и III групп действует льгота — 60% от установленного тарифа.
Тариф привязан к основному виду деятельности, который нужно ежегодно подтверждать: до 15 апреля организации подают в СФР справку-подтверждение за прошлый год. Если этого не сделать, фонд назначит тариф по самому рискованному из заявленных в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД.
Взносы ИП за себя в 2026 году
Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя независимо от того, есть ли у них работники и был ли доход. Взнос состоит из двух частей.
Фиксированная часть на 2026 год — 57 390 рублей. Её платят все ИП, кроме тех, у кого есть законное основание для освобождения (например, период ухода за ребёнком до полутора лет при отсутствии деятельности).
Дополнительный взнос — 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей за год. У него есть верхний предел: в 2026 году максимум дополнительной части — 321 818 рублей. Таким образом, суммарно ИП заплатит за 2026 год не больше 379 208 рублей.
Уплаченные за себя взносы уменьшают налог: на УСН «доходы» и патенте — сам налог (для ИП без работников до 100%), на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО — налоговую базу. Дополнительно ИП может добровольно застраховаться на случай болезни и материнства, чтобы получать больничные и декретные, — такой взнос считают от МРОТ.
| Платёж | Размер | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Фиксированная часть | 57 390 руб. | не позднее 28 декабря 2026 |
| Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб. | 1% от превышения | не позднее 1 июля 2027 |
| Максимум дополнительной части | 321 818 руб. | — |
| Максимум всех взносов за год | 379 208 руб. | — |
Как рассчитать взносы с зарплаты: пример
Сравним, сколько взносов начислят с одной и той же зарплаты в обычной компании и в МСП из приоритетной отрасли. Оклад менеджера — 90 000 рублей в месяц, класс профриска первый (травматизм 0,2%).
Обычная компания (общий тариф).
Единый взнос: 90 000 × 30% = 27 000 руб.
Травматизм: 90 000 × 0,2% = 180 руб.
Итого за месяц: 27 180 руб. Годовой доход (1 080 000 руб.) до предельной базы не дотягивает, поэтому весь год ставка 30%.
МСП приоритетной отрасли.
В пределах 1,5 МРОТ (40 639,50 руб.): 40 639,50 × 30% = 12 191,85 руб.
С части свыше (90 000 − 40 639,50 = 49 360,50 руб.): 49 360,50 × 15% = 7 404,08 руб.
Единый взнос за месяц: 19 595,93 руб. плюс травматизм 180 руб. Экономия на едином тарифе — около 7 400 руб. в месяц.
Учёт зарплаты и взносов — навык, за который бухгалтеру платят больше.
На курсе по расчёту заработной платы и страховых взносов вы научитесь начислять зарплату, применять единый и пониженные тарифы, заполнять РСВ и ЕФС-1 и уверенно ориентироваться в изменениях 2026 года. Программа построена на практических задачах и разборе реальных ситуаций.
Уплата и отчётность: сроки 2026
Единый тариф перечисляют в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным. Чтобы налоговая разнесла деньги, до 25-го числа подают уведомление об исчисленных суммах (кроме месяцев, когда сдаётся РСВ). Взносы на травматизм платят отдельно в СФР — не позднее 15-го числа следующего месяца.
Отчётность работодателя в 2026 году:
- РСВ — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца после квартала (в 2026 году: 26 января, 27 апреля, 27 июля, 26 октября);
- Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, не позднее 25-го числа;
- ЕФС-1, раздел 2 (взносы на травматизм) — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца после квартала;
- ЕФС-1, подраздел 1.1 — при приёме и увольнении не позднее следующего рабочего дня.
Если среднесписочная численность превышает 10 человек, РСВ, ЕФС-1 и персонифицированные сведения сдают только в электронном виде. При отсутствии выплат работодатель всё равно подаёт нулевой РСВ, иначе получит штраф.
Фиксированные взносы ИП отдельными уведомлениями сопровождать не нужно — налоговая начисляет их сама.
Частые ошибки
- Считают предельную базу суммарно по всем работникам, а не по каждому отдельно — и раньше времени переходят на 15,1%.
- Применяют льготу МСП 15%, не проверив, что основной ОКВЭД с 2026 года входит в перечень приоритетных отраслей.
- Путают единый тариф и травматизм: пытаются заплатить взносы на травматизм через ЕНП, хотя они идут отдельно в СФР.
- Забывают уведомление об исчисленных суммах к 25-му числу — и платёж зависает на ЕНС нераспределённым.
- ИП не платит фиксированные взносы при нулевом доходе, считая, что «раз не работал — не должен».
- Начисляют дополнительный 1% ИП со всего дохода, а не только с суммы свыше 300 000 рублей.
Итоги
- Единый тариф в 2026 году — 30% в пределах предельной базы 2 979 000 руб. и 15,1% сверх неё, по каждому работнику отдельно.
- Пониженный тариф МСП 15% с части свыше 1,5 МРОТ (40 639,50 руб./мес.) сохранился только для приоритетных отраслей; обрабатывающие производства — 7,6%.
- Взносы на травматизм — 0,2–8,5% по классу профриска, платятся отдельно в СФР без предельной базы.
- ИП за 2026 год платит 57 390 руб. фиксированно (до 28 декабря 2026) плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. (до 1 июля 2027), но не более 379 208 руб. всего.
- Взносы перечисляют через ЕНП до 28-го числа; отчётность — РСВ, персведения и ЕФС-1 по срокам 25-го числа.
Вопросы и ответы
- Какая предельная база по страховым взносам в 2026 году?
2 979 000 рублей. Пока выплаты работнику с начала года не превысили эту сумму, единый тариф — 30%, с превышения — 15,1%. База считается по каждому работнику отдельно.
- Сколько ИП заплатит взносов за себя в 2026 году?
Фиксированная часть — 57 390 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей за год. Дополнительная часть ограничена суммой 321 818 рублей, а максимум всех взносов — 379 208 рублей.
- Кто из МСП сохранил пониженный тариф 15% в 2026 году?
Только компании и ИП из реестра МСП, чей основной вид деятельности входит в перечень приоритетных отраслей. Остальные с 2026 года платят по общему тарифу 30%.
- Как изменились взносы для IT-компаний в 2026 году?
В пределах предельной базы ставка выросла с 7,6% до 15%, а к выплатам сверх базы применяется 7,6%. Право на льготу сохраняется у аккредитованных IT-организаций.
- Когда платить страховые взносы в 2026 году?
Единый тариф — через ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца, взносы на травматизм — до 15-го числа. Фиксированные взносы ИП — до 28 декабря 2026, дополнительный 1% — до 1 июля 2027.
- Чем взносы на травматизм отличаются от единого тарифа?
Их платят отдельно в СФР, а не в ФНС, тариф зависит от класса профриска (0,2–8,5%), и предельной базы для них нет — взносы начисляют на всю сумму выплат.
Нормативная база: глава 34 НК РФ; Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ; Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ; постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р.