Удержания из заработной платы в 2026 году: виды, лимиты 20/50/70% и примеры расчёта
Из зарплаты можно удерживать только то, что прямо разрешено законом: НДФЛ, суммы по исполнительным документам, долги перед работодателем из закрытого перечня ст. 137 ТК и добровольные платежи по заявлению работника. Общий предел — 20% выплаты, по исполнительным документам — до 50%, по алиментам на детей и возмещению вреда — до 70%, причём лимит считается от суммы после НДФЛ. Разбираем все три группы удержаний, очерёдность при нескольких листах и считаем на примерах.
- Три группы удержаний: кто решает и какой лимит действует
- Обязательные удержания: НДФЛ и исполнительные документы
- Удержания по инициативе работодателя: закрытый перечень ст. 137 ТК
- Удержания по заявлению работника: лимитов нет
- Лимиты ст. 138 ТК: когда 20, 50 и 70 процентов
- Несколько исполнительных листов: очередность ст. 111
- С каких выплат удерживать нельзя
- Когда алименты и кредит удерживают одновременно
- Чем рискует работодатель
- Главное об удержаниях из зарплаты
- Вопросы и ответы
Три группы удержаний: кто решает и какой лимит действует
Удерживать деньги из зарплаты можно только по основаниям, прямо названным в Трудовом кодексе и федеральных законах. Все законные удержания распадаются на три группы — у каждой свой инициатор, свои документы и свой предел.
| Группа | Основание | Оформление | Лимит |
|---|---|---|---|
| Обязательные | НДФЛ; исполнительные документы | Налоговый кодекс; исполнительный лист, судебный приказ, нотариальное соглашение об алиментах, постановление пристава | 50% по общему правилу, 70% по алиментам на детей и возмещению вреда. НДФЛ в лимиты не входит |
| По инициативе работодателя | Закрытый перечень ч. 2 ст. 137 ТК | Приказ об удержании плюс письменное согласие работника | 20% при каждой выплате |
| По заявлению работника | Любая цель: платежи по кредиту, профвзносы, добровольные пенсионные взносы | Заявление работника | Лимитов нет |
Всё, что не попадает в эти группы, удерживать нельзя — даже если условие записано в трудовом договоре или локальном акте. «Штраф за опоздание», вычет за брак по внутреннему положению, удержание стоимости обучения без соглашения — незаконны: перечень оснований расширению не подлежит.
Обязательные удержания: НДФЛ и исполнительные документы
НДФЛ удерживается первым — до всех остальных удержаний. Все лимиты дальше считаются от суммы, которая осталась после налога: так требует ч. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Исполнительные документы работодатель обязан исполнять со дня получения: согласие работника не нужно, приказ не издаётся, оценивать справедливость требования бухгалтерия не вправе. К таким документам относятся:
- исполнительный лист;
- судебный приказ;
- нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов — оно имеет силу исполнительного листа;
- постановление судебного пристава-исполнителя;
- удостоверение комиссии по трудовым спорам.
Удерживать можно только по оригиналу документа или по постановлению пристава. Скан листа, присланный взыскателем по электронной почте, основанием не является — запросите оригинал. Удержанную сумму нужно перечислить взыскателю в трёхдневный срок со дня выплаты зарплаты (ч. 3 ст. 98 закона № 229-ФЗ).
Удержания по инициативе работодателя: закрытый перечень ст. 137 ТК
Вернуть себе деньги из зарплаты работника организация может только в четырёх ситуациях — они перечислены в ч. 2 ст. 137 ТК РФ:
- неотработанный аванс, выданный в счёт зарплаты;
- неизрасходованный и вовремя не возвращённый подотчёт — по командировке или хозяйственным нуждам;
- суммы, излишне выплаченные из-за счётной ошибки;
- отпускные за неотработанные дни отпуска, использованного авансом, — при увольнении.
Для первых трёх оснований действуют два условия одновременно: решение об удержании принято не позднее месяца со дня окончания срока возврата, и работник не оспаривает основание и размер. На практике это приказ руководителя и письменное согласие работника. Пропустили месячный срок или работник против — удержание невозможно, остаётся суд.
Счётная ошибка — это только арифметика: неверно сложили, умножили, перенесли разряд. Сбой программы, двойное перечисление одной суммы, оплата по ошибочной ставке или не тому сотруднику — ошибки технические, удерживать по ним нельзя. Излишек в таком случае работник возвращает только добровольно: излишне выплаченная зарплата при отсутствии счётной ошибки и недобросовестности взысканию не подлежит (ст. 137 ТК, ст. 1109 ГК).
Удержание за отпуск авансом производится из выплат при увольнении, и на него распространяется общий лимит 20%. Если сумма расчёта не покрывает долг, остаток можно попросить вернуть добровольно — взыскать его через суд не получится. А при увольнении по сокращению штата, при призыве в армию и по ряду других оснований удерживать за неотработанный отпуск запрещено вовсе. Как собрать весь финальный расчёт, разобрали в статье о выплатах при увольнении.
Пример: удерживаем излишек после счётной ошибки
Оклад бухгалтера — 60 000 рублей, НДФЛ — 7 800 рублей, к выплате — 52 200 рублей. В прошлом месяце из-за ошибки в формуле сотруднику перечислили на 9 000 рублей больше. Работник согласен, приказ издан в течение месяца.
Лимит удержания: 52 200 × 20% = 10 440 рублей. Долг 9 000 рублей меньше лимита, поэтому его удерживают полностью за один месяц. Если бы долг составил 15 000 рублей, в первый месяц удержали бы 10 440 рублей, во второй — остаток 4 560 рублей.
Удержания по заявлению работника: лимитов нет
Работник вправе попросить перечислять часть зарплаты на любые цели: погашение кредита, профсоюзные взносы, добровольные взносы на пенсию, благотворительность. Роструд разъяснял (письмо от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1): это не удержание в смысле ст. 137 ТК, а распоряжение собственной зарплатой, поэтому ограничения 20, 50 и 70% здесь не действуют — по заявлению можно направлять хоть всю сумму, оставшуюся после НДФЛ и обязательных удержаний.
Два практических момента. Первый: удовлетворять такое заявление — право работодателя, а не обязанность, можно отказать. Второй: в заявлении должны быть сумма или процент, получатель, реквизиты и срок — без них бухгалтерии не на что опереться при споре.
Лимиты ст. 138 ТК: когда 20, 50 и 70 процентов
База для лимита = начисленная зарплата − НДФЛ
Предельные размеры установлены ст. 138 ТК РФ и применяются при каждой выплате зарплаты.
| Лимит | Когда применяется |
|---|---|
| 20% | Общее правило: удержания по инициативе работодателя (ст. 137 ТК), возмещение ущерба в пределах среднемесячного заработка по распоряжению работодателя (ст. 248 ТК) |
| 50% | Удержания по исполнительным документам: кредиты, займы, долги по ЖКХ, налогам, штрафам. Столько же — максимум по нескольким исполнительным листам одновременно |
| 70% | Алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, возмещение вреда в связи со смертью кормильца, возмещение ущерба от преступления, удержания при отбывании исправительных работ |
Сохранение прожиточного минимума. Должник может подать приставу заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума (ч. 5.1 ст. 69 закона № 229-ФЗ). В 2026 году федеральный прожиточный минимум трудоспособного населения — 20 644 рубля; если региональный выше, применяется региональный. Бухгалтерия обязана соблюдать это ограничение, только когда оно прямо указано в постановлении пристава. По алиментам, возмещению вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца и ущерба от преступления защита минимума не действует.
Несколько исполнительных листов: очередность ст. 111
Когда суммы на всех взыскателей не хватает, деньги распределяют по очередям ст. 111 закона № 229-ФЗ:
| Очередь | Требования | Максимум удержания |
|---|---|---|
| Первая | Алименты, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, ущерба от преступления, компенсация морального вреда | До 70% |
| Вторая | Выходные пособия и оплата труда по трудовым договорам, вознаграждения авторам | До 50% |
| Третья | Обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды | До 50% |
| Четвёртая | Все остальные требования: кредиты, займы, долги по ЖКХ и распискам | До 50% |
Три правила работы с очередями:
- требования следующей очереди удовлетворяются только после полного погашения предыдущей;
- внутри одной очереди при нехватке денег суммы распределяются пропорционально требованиям каждого взыскателя;
- если первая очередь уже забирает 50% и больше, на требования второй — четвёртой очередей в этом месяце не остаётся ничего; если меньше — их удерживают в пределах, пока общая сумма не достигнет 50%.
С каких выплат удерживать нельзя
Перечень защищённых доходов установлен ст. 101 закона № 229-ФЗ — в нём больше двадцати позиций. Для расчётчика зарплаты важны эти:
| Выплата | Взыскание по исполнительному документу |
|---|---|
| Зарплата, премии, доплаты, отпускные | Да |
| Пособие по временной нетрудоспособности | Да |
| Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении | Да |
| Командировочные: суточные, проезд, наём жилья | Нет |
| Компенсация за использование личного имущества: инструмента, автомобиля | Нет |
| Материальная помощь при рождении ребёнка, регистрации брака, смерти родных | Нет |
| Пособие по беременности и родам, пособия на детей, материнский капитал | Нет |
| Возмещение вреда здоровью самому работнику | Нет, кроме взыскания алиментов на детей и возмещения вреда в связи со смертью кормильца |
Пособия, связанные с материнством, защищены полностью — какие суммы и как считаются, разобрано в статье про декретные выплаты.
Когда алименты и кредит удерживают одновременно
Два исполнительных листа у одного сотрудника
Оклад — 80 000 рублей. Лист № 1 — алименты на двух детей, 1/3 дохода. Лист № 2 — задолженность банку 60 000 рублей.
Шаг 1. НДФЛ: 80 000 × 13% = 10 400 рублей. База для удержаний: 80 000 − 10 400 = 69 600 рублей.
Шаг 2. Алименты — первая очередь: 69 600 × 1/3 = 23 200 рублей. Это 33,3% базы — в лимит 70% укладываемся, удерживаем полностью.
Шаг 3. Кредит — четвёртая очередь, общий предел вместе с алиментами — 50% базы: 69 600 × 50% = 34 800 рублей. На банк остаётся 34 800 − 23 200 = 11 600 рублей в месяц.
Итог месяца: удержано 34 800 рублей, на руки — 34 800 рублей. Долг банку при такой зарплате закроется примерно за шесть месяцев: пять по 11 600 рублей и остаток 2 000 рублей в шестом.
В 1С:ЗУП 8.3 эта механика автоматизирована документом «Исполнительный лист»: программа сама считает базу после НДФЛ, применяет лимиты и очередность. Как устроен весь цикл начислений, показали в пошаговой инструкции по расчёту зарплаты в 1С:ЗУП.
Считайте зарплату, НДФЛ и удержания без ошибок и штрафов
Удержания — лишь один узел расчётного участка. Курс «Учет ЗП и налоги с выплат физлицам 2026» собирает всю систему: начисления и средний заработок, НДФЛ и взносы, выплаты по ГПХ и самозанятым, исполнительные листы — с практикой в 1С:Зарплата и управление персоналом 8.3. По окончании — удостоверение о повышении квалификации.
Чем рискует работодатель
Незаконное или завышенное удержание — это неполная выплата зарплаты. По ч. 6 ст. 5.27 КоАП должностному лицу грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей, организации — от 30 000 до 50 000 рублей, а удержанное придётся вернуть с процентами не ниже 1/150 ключевой ставки за каждый день (ст. 236 ТК). Обратная ситуация не легче: за неисполнение требований исполнительного листа по ст. 17.14 КоАП организацию могут оштрафовать на сумму от 50 000 до 100 000 рублей.
Главное об удержаниях из зарплаты
- Законных групп удержаний три: обязательные (НДФЛ и исполнительные документы), по инициативе работодателя строго по перечню ст. 137 ТК и по заявлению работника.
- Лимиты считаются от суммы после НДФЛ: 20% — для работодателя, 50% — по исполнительным документам, 70% — по алиментам на детей и возмещению вреда.
- При нескольких листах действует очередность ст. 111 закона № 229-ФЗ: алименты и возмещение вреда — первыми, кредиты — последними, внутри очереди — пропорционально.
- Командировочные, декретные, детские пособия и целевая матпомощь защищены от взыскания ст. 101 закона № 229-ФЗ.
- Удержание по инициативе работодателя возможно только в месячный срок и при согласии работника; по заявлению работника лимитов нет, но это право работодателя, а не обязанность.
Вопросы и ответы
- Можно ли удержать из зарплаты недостачу или испорченное имущество?
Да, если размер ущерба не превышает среднемесячный заработок работника: распоряжение нужно издать не позднее месяца со дня окончательного установления размера ущерба (ст. 248 ТК). При каждой выплате удерживают не более 20% суммы после НДФЛ. Если ущерб больше среднего заработка или срок пропущен, взыскать можно только через суд либо по добровольному соглашению.
- Работник увольняется, а долг перед организацией не погашен. Что делать?
Из выплат при увольнении удерживают максимум 20% суммы после НДФЛ. Непокрытый остаток по подотчёту или неотработанному авансу можно взыскать через суд, а вот остаток отпускных за отпуск авансом суд не взыщет — его вернут только добровольно. Поэтому долг за неотработанный отпуск важно удержать именно при финальном расчёте.
- Алименты удерживать с аванса или один раз в месяц?
Безопаснее удерживать при каждой выплате зарплаты, включая аванс: НДФЛ с 2023 года удерживается с каждой выплаты, поэтому база определяется корректно. Перечислить взыскателю удержанное нужно в течение трёх дней со дня выплаты. Удержание один раз при окончательном расчёте допустимо, если укладывается в лимит по этой выплате.
- Удерживаются ли алименты с компенсации за неиспользованный отпуск?
Да. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не входит в перечень защищённых выплат ст. 101 закона № 229-ФЗ, поэтому алименты и другие взыскания из неё удерживают в общем порядке с соблюдением лимитов.
- Нужно ли работодателю индексировать алименты в твёрдой сумме?
Да, это прямая обязанность организации, а не пристава: алименты в твёрдой денежной сумме индексируются пропорционально росту прожиточного минимума для соответствующей группы населения в регионе (ст. 117 СК, ст. 102 закона № 229-ФЗ). Пересчёт делают с даты изменения минимума без отдельного постановления.