Нулевая отчётность в 2026 году: что сдавать ООО и ИП, сроки и штрафы
Если ООО или ИП не ведёт деятельность, обязанность отчитываться сохраняется: на ОСН сдают нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль, на УСН — одну декларацию за год, организации добавляют зарплатные формы и бухотчётность. С 26 июня 2026 года штраф за просрочку нулевой декларации отменён, но счёт по-прежнему блокируют после 20 рабочих дней опоздания. Ниже — полные таблицы форм и сроков для каждого режима и условия, при которых всё заменяет единая упрощённая декларация.
- «Деятельности нет» не значит «отчётности нет»
- Что изменилось для нулёвок в 2026 году
- Нулевая отчётность ООО: таблица по режимам
- Нулевая отчётность ИП
- Единая упрощённая декларация: когда одна форма заменяет несколько
- Как сдать нулевую отчётность: порядок действий
- Штрафы и риски: что осталось после отмены штрафа за нулёвки
- Вопросы и ответы
«Деятельности нет» не значит «отчётности нет»
Обязанность отчитываться возникает из статуса налогоплательщика, а не из оборотов. Пока ООО числится в ЕГРЮЛ, а ИП — в ЕГРИП, инспекция ждёт декларации по выбранному режиму в обычные сроки — просто с нулевыми показателями. Приостановка работы, отсутствие счёта, сотрудников или даже подписанного договора сами по себе ни одну форму не отменяют.
Нулевая отчётность — это тот же комплект форм, что у работающего бизнеса, но без числовых показателей: титульные листы заполнены полностью, в разделах с налоговой базой — нули или прочерки. Состав комплекта зависит от двух вещей: организационной формы (ООО или ИП) и налогового режима.
Главный риск — не штраф, а блокировка счёта. Если декларация опаздывает больше чем на 20 рабочих дней, инспекция вправе приостановить операции по счетам — статья 76 НК РФ. А компанию, которая 12 месяцев не сдаёт отчётность и не проводит операций хотя бы по одному счёту, налоговая может исключить из ЕГРЮЛ как недействующую.
Что изменилось для нулёвок в 2026 году
Освобождение от штрафа ввёл Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ: он дополнил статью 119 НК РФ пунктом 3 и имеет обратную силу — если штраф за нулёвку назначили раньше, но не взыскали до 26 июня 2026 года, платить его не нужно. Освобождение касается налоговых деклараций и расчёта по страховым взносам. На ЕФС-1, бухгалтерскую отчётность и уведомления об исчисленных налогах оно не распространяется — там действуют свои нормы ответственности.
Второе изменение важнее по деньгам: по статье 421 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ выплаты единоличному исполнительному органу для расчёта взносов принимаются не ниже федерального МРОТ. То есть «спящее» ООО с директором больше не бывает полностью бесплатным.
Нулевая отчётность ООО: таблица по режимам
Организация без деятельности сдаёт налоговые декларации по своему режиму, зарплатный блок и бухгалтерскую отчётность. Срок, выпадающий на выходной, переносится на ближайший рабочий день.
| Форма | Режим | Периодичность | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| Декларация по НДС | ОСН | Ежеквартально | До 25-го числа месяца после квартала, только в электронном виде |
| Декларация по налогу на прибыль | ОСН | Квартал, полугодие, 9 месяцев, год | До 25-го числа после отчётного периода, за год — до 25 марта |
| Декларация по УСН | УСН | Раз в год | До 25 марта следующего года |
| РСВ | Все режимы | Ежеквартально | До 25-го числа месяца после квартала |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Все режимы | Ежемесячно | До 25-го числа следующего месяца |
| ЕФС-1, кадровые подразделы | Все режимы | По событиям | Приём и увольнение — не позднее следующего рабочего дня |
| ЕФС-1, раздел 2 (взносы на травматизм) | Все режимы | Ежеквартально | До 25-го числа месяца после квартала |
| Бухгалтерская отчётность | Все режимы | Раз в год | До 31 марта следующего года |
Бухгалтерская отчётность у ООО обязательна всегда: даже при полном нуле в балансе будут как минимум уставный капитал и задолженность учредителей либо деньги на счёте. Полностью пустой баланс — сигнал ошибки, а не «идеальная нулёвка».
Пример. Сколько стоит «спящее» ООО с директором в 2026 году
ООО приостановило деятельность, зарплата директору не начисляется. С 1 января 2026 года база по взносам за руководителя — не ниже МРОТ, который составляет 27 093 рубля (Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ). Взносы по единому тарифу 30%: 27 093 × 30% = 8 127,90 рубля в месяц. За полный год: 8 127,90 × 12 = 97 534,80 рубля. Эти суммы попадут в РСВ — расчёт перестаёт быть нулевым, даже если выплат не было. Исключение — организации на АУСН, где тариф взносов нулевой.
Детальный разбор комплекта для организаций с образцами заполнения — в статье нулевая отчётность ООО: что и когда сдавать.
Нулевая отчётность ИП
У предпринимателя без работников комплект заметно короче: зарплатного блока нет, бухгалтерскую отчётность ИП не ведут.
| Режим ИП | Что сдавать при нулевой деятельности | Срок |
|---|---|---|
| ОСН | Декларация по НДС (ежеквартально, электронно) и 3-НДФЛ (раз в год, нулевая обязательна) | НДС — до 25-го числа после квартала, 3-НДФЛ — до 30 апреля |
| УСН | Декларация по УСН раз в год | До 25 апреля следующего года |
| Патент | Деклараций нет, но «нулевого патента» не бывает — стоимость патента платится независимо от факта работы | — |
| Любой режим, есть работники | РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1 — как у организаций | См. таблицу для ООО |
НДС на упрощёнке при нулевых оборотах не появляется: в 2026 году его платят только упрощенцы с доходом свыше 20 млн рублей за прошлый год. Кому и по каким ставкам — в разборе НДС при УСН в 2026 году.
Взносы за себя нулёвка не отменяет. Фиксированные страховые взносы ИП начисляются независимо от доходов и самой деятельности — освобождение возможно только за льготные периоды по пункту 7 статьи 430 НК РФ (военная служба, уход за ребёнком до полутора лет и другие) и по заявлению. Суммы и сроки уплаты — в статье налоги ИП в 2026 году.
Единая упрощённая декларация: когда одна форма заменяет несколько
ЕУД позволяет вместо нескольких нулевых деклараций сдать одну, но условия жёсткие, и выполняться должны оба сразу (пункт 2 статьи 80 НК РФ):
- нет объектов налогообложения по заменяемым налогам;
- нет движения денег по расчётным счетам и кассе — вообще никакого.
Второе условие ломается чаще всего: банковская комиссия за обслуживание, ошибочный входящий платёж, возврат — любое движение лишает права на ЕУД за этот период. Поэтому на практике форма подходит в основном свежезарегистрированным компаниям и ИП, у которых счёт ещё «не жил».
| Что заменяет ЕУД | Срок сдачи |
|---|---|
| Декларацию по НДС | До 20-го числа месяца после квартала |
| Декларацию по налогу на прибыль | До 20-го числа месяца после отчётного периода |
| Декларацию по УСН | До 20 января следующего года |
ЕУД не заменяет 3-НДФЛ предпринимателя, РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1 и бухгалтерскую отчётность. Сдавать её — право, а не обязанность: если срок 20-е число пропущен, можно спокойно сдать обычные нулевые декларации до 25-го. С 1 августа 2026 года инспекции принимают только обновлённый бланк ЕУД — при отправке через сервис или программу проверьте актуальность формы.
Как сдать нулевую отчётность: порядок действий
- Соберите список форм по своему режиму. Возьмите его из таблиц выше: организационная форма плюс налоговый режим однозначно задают комплект. Запишите даты на год вперёд — у нулёвки они те же, что у обычной отчётности.
- Проверьте право на ЕУД. Поднимите выписку по всем счетам за период: если было хоть одно движение денег — сдавайте обычные нулевые декларации, ЕУД недоступна.
- Учтите формат сдачи. Декларация по НДС принимается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи — бумажная считается несданной. Нулевую декларацию по УСН и 3-НДФЛ можно сдать на бумаге лично, по почте с описью вложения или электронно через личный кабинет.
- Заполните титульные листы полностью. Нулевая форма — не пустая: реквизиты, код периода, ОКТМО и подпись обязательны, нули и прочерки ставятся только в разделах с базой и налогом.
- Сохраните подтверждение сдачи. Квитанция о приёме по ТКС, отметка инспекции на бумажном экземпляре или опись почтового отправления — единственный аргумент, если форма «потеряется».
Наведите порядок в налогах и отчётности ИП — от нулёвки до полноценного учёта
Курс «Учет и налогообложение для ИП 2026 + 1С: Бухгалтерия 8.3» системно разбирает налоговые режимы, декларации, взносы и работу в 1С на сквозных примерах — от регистрации до годовой отчётности. Программу регулярно обновляем. По окончании — удостоверение о повышении квалификации.
Штрафы и риски: что осталось после отмены штрафа за нулёвки
Отмена тысячерублёвого штрафа не сделала нулёвку необязательной — изменился только один пункт в цепочке последствий.
| Нарушение | Последствия в 2026 году |
|---|---|
| Просрочена нулевая декларация или нулевой РСВ | Штрафа нет (пункт 3 статьи 119 НК РФ, действует с 26 июня 2026 года), но обязанность сдать форму сохраняется |
| Просрочка декларации больше 20 рабочих дней | Блокировка счетов по статье 76 НК РФ — независимо от того, нулевая декларация или нет |
| Просрочена декларация с налогом к уплате | Штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, максимум 30%, минимум 1 000 рублей |
| Не сданы ЕФС-1 или бухгалтерская отчётность | Освобождение не действует — санкции по этим формам назначаются по отдельным нормам |
| 12 месяцев нет отчётности и операций по счетам | Исключение ООО из ЕГРЮЛ как недействующего юрлица |
Отдельный сценарий — «ложная нулёвка»: деятельность была, а декларация сдана с нулями. Это уже не просрочка, а занижение базы: при проверке инспекция доначислит налог, пени и штраф за неуплату, и освобождение по нулевым формам здесь не работает.
Нулевая отчётность — это полный комплект форм вашего режима с нулевыми показателями и обычными сроками. С 26 июня 2026 года за просрочку нулевой декларации и РСВ не штрафуют, но блокировка счёта после 20 рабочих дней опоздания и исключение из ЕГРЮЛ за год молчания никуда не делись. ООО дополнительно платит взносы за директора с базы не ниже МРОТ — «спящая» компания перестала быть бесплатной, и решение «держать или закрывать» теперь стоит считать деньгами.
Вопросы и ответы
- ООО зарегистрировали в конце года, деятельности ещё не было. Сдавать ли отчётность?
Да, обязанность возникает с даты регистрации. За первый, даже неполный, период сдают нулевые декларации по своему режиму, зарплатный блок и бухгалтерскую отчётность. Свежая компания без движения по счёту — как раз типичный кандидат на единую упрощённую декларацию.
- Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?
Нет. Если с начала года физлицам не было ни одной выплаты, расчёт 6-НДФЛ не представляется. Но если выплата была хотя бы раз, форму сдают до конца года нарастающим итогом, даже когда в следующих кварталах выплат уже нет.
- Платит ли ИП страховые взносы за себя, если деятельности и доходов нет?
Да, фиксированные взносы начисляются независимо от доходов и самого факта работы. Не платить можно только за льготные периоды из пункта 7 статьи 430 НК РФ — военная служба, уход за ребёнком до полутора лет и другие — и только после подачи заявления с подтверждающими документами.
- Может ли ИП на ОСН заменить 3-НДФЛ единой упрощённой декларацией?
Нет. ЕУД заменяет предпринимателю на общем режиме только декларацию по НДС. 3-НДФЛ сдаётся всегда, включая нулевую, — до 30 апреля следующего года.
- Сдавать ли персонифицированные сведения на директора-учредителя, которому не платят зарплату?
Да, организации сдают их ежемесячно до 25-го числа. А с 2026 года взносы за руководителя в любом случае начисляются с базы не ниже МРОТ, поэтому и РСВ у ООО с директором нулевым уже не будет.