Перейти к содержимому
8 (495) 660-36-72 8 (800) 600-36-72 (по РФ бесплатно)
Бухучёт и налоги Обновлено: 24 июня 2026

Налоги ИП в 2026 году: режимы, взносы за себя, сроки уплаты

С 2026 года правила для предпринимателей заметно изменились: порог НДС на УСН снизился с 60 до 20 млн ₽, базовая ставка НДС выросла до 22%, фиксированные взносы увеличились до 57 390 ₽, а лимит патента сократился втрое. Разбираем все режимы налогообложения ИП, суммы и сроки платежей 2026 года — с таблицей сравнения и примерами расчёта.

Налоги ИП в 2026 году: режимы, взносы за себя, сроки уплаты
Содержание
  1. Что изменилось для ИП с 2026 года
  2. Налоговые режимы ИП в 2026 году: сравнение
  3. Взносы ИП за себя в 2026 году
  4. НДС при УСН: порог 20 млн ₽ и ставки 5, 7 и 22%
  5. Налоговые каникулы: действуют ли в 2026 году
  6. Сроки уплаты налогов и взносов: как работает ЕНС
  7. Пример: считаем налог ИП на УСН «доходы»
  8. Частые ошибки ИП
  9. Итоги
  10. Вопросы и ответы

Что изменилось для ИП с 2026 года

2026 год принёс предпринимателям самый масштабный пакет налоговых поправок за последние годы — основная их часть закреплена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Коротко о главном:

  • порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн ₽ годового дохода;
  • базовая ставка НДС выросла с 20 до 22%;
  • лимит доходов для патента сокращён с 60 до 20 млн ₽, а к 2028 году он опустится до 10 млн ₽;
  • фиксированные взносы ИП за себя выросли до 57 390 ₽;
  • лимит доходов на УСН проиндексирован до 490,5 млн ₽ (коэффициент-дефлятор — 1,090);
  • налоговые каникулы для новых ИП продолжают действовать — до 31 декабря 2026 года.

Разберём каждый пункт подробно: начнём с выбора режима, затем посчитаем взносы и налоги на конкретных цифрах.

Налоговые режимы ИП в 2026 году: сравнение

Предпринимателю доступны шесть систем налогообложения. От выбора зависит не только ставка, но и объём отчётности, право нанимать сотрудников и обязанность платить НДС.

РежимСтавкаЛимит дохода в 2026 годуСотрудникиОсобенности
УСН «доходы»6% (регионы могут снижать до 1%)490,5 млн ₽до 130при доходе свыше 20 млн ₽ добавляется НДС
УСН «доходы минус расходы»15% (регионы — до 5%), минимум 1% от доходов490,5 млн ₽до 130выгодна при доле подтверждённых расходов от 60% выручки
АУСН8% «доходы» / 20% «доходы минус расходы»60 млн ₽до 5взносы за себя платить не нужно, налог считает ФНС
ПСН (патент)6% от потенциального дохода, установленного регионом20 млн ₽до 15перечень видов деятельности ограничен, налог не зависит от фактической выручки
НПД (самозанятость)4% с доходов от физлиц / 6% от юрлиц и ИП2,4 млн ₽нанимать нельзябез обязательных взносов, деклараций и онлайн-кассы
ЕСХН6% (регионы — до 0%)доля сельхозвыручки — от 70%без общего лимитаплательщик НДС, но есть освобождение при доходе до 60 млн ₽
ОСНОНДФЛ 13–22% плюс НДС 22%без лимитабез лимитамаксимальная отчётность; нужна, когда покупателям важен вычет НДС

Практический ориентир: УСН «доходы» — универсальный вариант для услуг и небольшой торговли, «доходы минус расходы» — для бизнеса с высокой долей затрат. Патент удобен для офлайн-точек и перевозок с предсказуемой выручкой. НПД подходит для старта без сотрудников, а ОСНО выбирают осознанно — ради клиентов, которым нужен входной НДС.

Взносы ИП за себя в 2026 году

Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2026 году составляют 57 390 ₽ (ст. 430 НК РФ). Их платят все ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО — независимо от того, велась ли деятельность и был ли доход. Срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года.

Если годовой доход превысил 300 000 ₽, дополнительно перечисляют 1% с суммы превышения — до 1 июля 2027 года. У дополнительного взноса есть потолок: за 2026 год — не более 321 818 ₽.

Взносы за 2026 год = 57 390 ₽ + (годовой доход − 300 000 ₽) × 1%, но не более 379 208 ₽ в сумме

Что считать доходом для 1%, зависит от режима: на УСН «доходы» — вся выручка, на патенте — потенциальный, а не фактический доход, на ОСНО — доходы за вычетом профессиональных вычетов. Важная поправка: с 2026 года ИП на УСН «доходы минус расходы» считают 1% с разницы между доходами и расходами — это прямо закреплено в НК РФ.

Взносы за себя не платят ИП на НПД (пенсионные взносы для них добровольны) и предприниматели на АУСН — там взносы установлены в размере 0 ₽, при этом страховой стаж идёт за счёт бюджета.

НДС при УСН: порог 20 млн ₽ и ставки 5, 7 и 22%

Главное изменение 425-ФЗ. С 1 января 2026 года упрощенцы платят НДС, если доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽ — в 2025 году порог был втрое выше. Освобождение при доходе до 20 млн ₽ действует автоматически, уведомления подавать не нужно.

Тем, кто превысил порог, доступны два варианта:

  • спецставки без права на вычет: 5% при доходе от 20 до 272,5 млн ₽ и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽. Выбранную спецставку применяют минимум 12 кварталов подряд;
  • общая ставка 22% (10% — для льготных категорий товаров) с правом принимать входной НДС к вычету.

Если доход превысит 20 млн ₽ уже в течение 2026 года, обязанность начислять НДС возникнет с 1-го числа следующего месяца — за этим важно следить ежемесячно.

Пример: какую ставку НДС выбрать

ИП торгует мебелью на УСН, доход за 2025 год — 32 млн ₽, поэтому с 1 января 2026 года он плательщик НДС. Квартальная выручка — 6 млн ₽, закупки у поставщиков с НДС — 4,2 млн ₽, в том числе входной налог около 757 000 ₽.

На спецставке налог составит 6 000 000 × 5% = 300 000 ₽ в квартал, вычетов нет. На общей ставке: 6 000 000 × 22% = 1 320 000 ₽ минус вычет 757 000 ₽ = 563 000 ₽. При такой структуре затрат спецставка почти вдвое выгоднее. Ставка 22% обычно оправдана при низкой марже, крупных закупках с НДС или работе с покупателями, которым важен вычет.

Порог 20 млн ₽ считают по всем видам деятельности предпринимателя: при совмещении УСН и патента доходы суммируются.

Налоговые каникулы: действуют ли в 2026 году

Да. Право регионов вводить нулевую ставку для новых ИП продлено до 31 декабря 2026 года Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ. По действующей редакции НК РФ это последний год программы, если её не продлят снова.

Условия для ставки 0%:

  • ИП зарегистрирован впервые после того, как регион ввёл каникулы;
  • режим — УСН или патент;
  • сфера — производственная, социальная, научная или бытовые услуги населению (на УСН — также гостиничный бизнес);
  • доля доходов от льготной деятельности — не менее 70%;
  • в регионе действует соответствующий закон — проверьте его на сайте ФНС.

Ставка 0% применяется два налоговых периода подряд. Специальных заявлений не требуется: на УСН нулевую ставку указывают в декларации, на патенте — в заявлении на его получение. Страховые взносы за себя на каникулах платить всё равно нужно.

Сроки уплаты налогов и взносов: как работает ЕНС

Почти все платежи ИП проходят через единый налоговый счёт (ЕНС): деньги перечисляют одной платёжкой на единый КБК, а инспекция распределяет их по обязательствам. Даты стандартизированы: отчётность — до 25-го числа, уплата — до 28-го.

  • Авансы по УСН — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2026 года; перед каждым платежом до 25-го числа подают уведомление об исчисленных суммах.
  • Налог по УСН за 2026 год — до 28 апреля 2027 года, декларация — до 25 апреля 2027 года.
  • НДС — по 1/3 квартальной суммы до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала; декларация — электронно до 25-го числа.
  • Патент — при сроке до 6 месяцев вся сумма до конца действия; при сроке 6–12 месяцев треть в первые 90 дней, остальное — до окончания патента.
  • Фиксированные взносы — до 28 декабря 2026 года, уведомление не требуется.
  • 1% с дохода свыше 300 000 ₽: за 2025 год — до 1 июля 2026 года, за 2026 год — до 1 июля 2027 года.
  • НДФЛ на ОСНО — авансы до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, налог за год — до 15 июля следующего года.
Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. За просрочку начисляются пени исходя из ключевой ставки ЦБ.
Практика вместо теории

Научитесь вести учёт ИП самостоятельно

Хотите вести учёт ИП самостоятельно и не переплачивать? На курсе по учёту и налогообложению для предпринимателей разбираем выбор режима, работу с ЕНС, взносы и отчётность на реальных кейсах — с практическими заданиями и поддержкой преподавателя. Подойдёт и будущим ИП, и тем, кто уже ведёт бизнес и хочет закрыть пробелы.

Курс «Учет и налогообложение для ИП 2026 + 1С»Смотреть программу

Пример: считаем налог ИП на УСН «доходы»

Пример: УСН 6% с уменьшением на взносы

ИП Смирнова оказывает бухгалтерские услуги, сотрудников нет. Доход за 2026 год — 1 800 000 ₽, в регионе действует стандартная ставка 6%.

Шаг 1. Налог: 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽.

Шаг 2. Взносы: 57 390 ₽ фиксированных плюс 1% × (1 800 000 − 300 000) = 15 000 ₽. Итого 72 390 ₽.

Шаг 3. ИП без работников уменьшает налог на взносы вплоть до нуля: 108 000 − 72 390 = 35 610 ₽.

Итоговая нагрузка за год — 108 000 ₽: 72 390 ₽ взносов и 35 610 ₽ налога, то есть эффективные 6% с оборота. ИП с работниками вправе уменьшить налог максимум наполовину.

Уменьшать можно уже авансовые платежи, причём не дожидаясь фактической уплаты взносов: достаточно, что они подлежат уплате в текущем году. Дополнительный 1% за 2026 год разрешено учесть по выбору — в 2026-м или в 2027-м. Патент уменьшается на взносы по тем же правилам, но через уведомление в инспекцию.

Частые ошибки ИП

  • Не следить за порогом 20 млн ₽. Превышение замечают спустя месяцы, а НДС нужно было начислять с 1-го числа следующего месяца — итогом становятся доначисления, пени и штрафы.
  • Выбирать спецставку НДС без расчёта. Отказаться от 5% или 7% можно только через 12 кварталов — ошибка в выборе фиксируется на три года.
  • Забывать про уведомления по ЕНП. Без уведомления инспекция не спишет аванс по УСН — начислят пени, даже если деньги лежали на ЕНС.
  • Не платить взносы в «нулевой» год. Фиксированные 57 390 ₽ начисляются за сам статус ИП, а не за факт деятельности.
  • Считать 1% со всей выручки на УСН «доходы минус расходы». С 2026 года база — доходы за вычетом расходов; переплату можно вернуть или зачесть.
  • Терять право на каникулы. Если доля льготной выручки опустилась ниже 70%, налог за весь период пересчитают по обычной ставке.

Итоги

  • У ИП в 2026 году шесть режимов: УСН, АУСН, ПСН, НПД, ЕСХН и ОСНО; лимит УСН — 490,5 млн ₽, патента — 20 млн ₽, самозанятости — 2,4 млн ₽.
  • Взносы за себя — 57 390 ₽ до 28 декабря 2026 года плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля 2027 года; максимум дополнительного взноса — 321 818 ₽.
  • Упрощенцы с доходом свыше 20 млн ₽ платят НДС: спецставки 5% и 7% без вычетов либо 22% с вычетами — выбор стоит просчитывать заранее.
  • Налоговые каникулы для новых ИП на УСН и патенте действуют до 31 декабря 2026 года — в производстве, науке, социальной сфере и бытовых услугах.
  • Платежи идут через ЕНС: отчётность — до 25-го, уплата — до 28-го числа; ИП без работников уменьшает налог на УСН «доходы» на всю сумму взносов.

Вопросы и ответы

  • Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность в 2026 году?

    Да. Фиксированные 57 390 ₽ начисляются за сам статус ИП, даже при нулевом доходе. Освобождение возможно только в отдельных ситуациях — военная служба, уход за ребёнком до полутора лет и другие периоды из п. 7 ст. 430 НК РФ — и по заявлению. Не платят взносы ИП на НПД и АУСН. Если бизнес не ведётся и не планируется, дешевле сняться с учёта.

  • Какой режим выбрать начинающему ИП в 2026 году?

    Для услуг с небольшими расходами — УСН «доходы» со ставкой 6%. Если подтверждённые расходы стабильно превышают 60% выручки — УСН «доходы минус расходы». Для розничной точки, общепита или перевозок посчитайте патент: налог фиксированный и часто ниже. Для теста ниши без сотрудников подойдёт НПД. Уведомление на УСН стоит подать при регистрации в любом случае — как страховочный вариант.

  • Что делать, если доход на УСН превысит 20 млн ₽ в середине года?

    С 1-го числа следующего месяца придётся начислять НДС: выбрать спецставку 5% или общую 22%, выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларацию в электронном виде. Пересмотрите договоры с покупателями заранее — пропишите, включается ли НДС в цену, иначе налог придётся платить из собственной маржи.

  • Можно ли уменьшить стоимость патента на страховые взносы?

    Да, по тем же правилам, что и налог на УСН «доходы»: ИП без работников — до 100%, с работниками — до 50%. Для этого в инспекцию подают уведомление об уменьшении суммы патента. Учесть можно фиксированные взносы и 1% с превышения потенциального дохода над 300 000 ₽.

  • Успеют ли воспользоваться каникулами ИП, зарегистрированные в конце 2026 года?

    Частично. Нулевая ставка действует два налоговых периода, но программа рассчитана до 31 декабря 2026 года. Если её не продлят, ИП на УСН, зарегистрированный в 2026 году, применит 0% только за 2026 год, а на патенте — по патентам, срок которых заканчивается не позднее 31 декабря 2026 года. Следите за поправками в региональные законы.

  • Сохранился ли патент для розничной торговли и грузоперевозок?

    Да. В первоначальной версии реформы эти виды деятельности планировали исключить из ПСН, но в итоговой редакции 425-ФЗ их сохранили — из перечня убрали только охранные услуги. При этом лимит доходов на патенте снижен до 20 млн ₽ в 2026 году, поэтому крупным точкам и автопаркам стоит заранее просчитать переход на УСН.

Нормативная база: гл. 21, 23, 26.1, 26.2, 26.5 НК РФ; ст. 430, 432 НК РФ; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ; Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ; методические рекомендации ФНС по НДС для УСН на 2026 год.

По теме