АУСН в 2026 году: как работает автоматизированная упрощёнка и кому подходит
АУСН — налоговый режим, на котором налог считает сама ФНС, отчётности почти нет, а страховые взносы обнулены. В 2026 году автоматизированная упрощёнка действует в 88 регионах и стала главной альтернативой УСН для бизнеса с доходом от 20 до 60 млн рублей, который не хочет платить НДС. Разбираем ставки, лимиты, механику расчёта и порядок перехода.
- Что такое АУСН и почему о ней заговорили в 2026 году
- Чем АУСН отличается от обычной УСН
- Ставки и минимальный налог
- Лимиты и запреты: кому АУСН недоступна
- Страховые взносы: что платить, а что нет
- Как налог считается автоматически
- Где действует АУСН в 2026 году и как перейти
- Плюсы и минусы АУСН
- Итоги
- Вопросы и ответы
Что такое АУСН и почему о ней заговорили в 2026 году
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения, экспериментальный спецрежим для микробизнеса. Эксперимент запущен 1 июля 2022 года законом № 17-ФЗ и рассчитан до 31 декабря 2027 года. Ключевая идея: налог рассчитывает не бухгалтер, а ФНС — по данным уполномоченного банка, онлайн-кассы и маркетплейсов. Деклараций нет, страховые взносы почти полностью обнулены.
В 2026 году интерес к режиму резко вырос по двум причинам. Первая — география: АУСН доступна уже в 88 регионах из 89. Вторая — налоговая реформа: с 1 января 2026 года бизнес на обычной УСН платит НДС при доходах свыше 20 млн рублей. На АУСН обязанности платить НДС нет вообще, независимо от оборота в пределах лимита. Для компаний и ИП с выручкой от 20 до 60 млн рублей автоматизированная упрощёнка стала одним из вариантов работать без НДС при соблюдении условий режима.
Как и на обычной упрощёнке, объекта налогообложения два — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Объект выбирают при переходе, сменить его можно с начала следующего календарного года.
Чем АУСН отличается от обычной УСН
Режимы похожи по логике, но различаются лимитами, ставками и объёмом обязанностей.
| Параметр | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Лимит дохода в год | 490,5 млн ₽ (450 млн × 1,090) | 60 млн ₽ |
| Сотрудники | до 130 человек | до 5 человек |
| Ставки | 6% и 15%, регионы вправе снижать | 8% и 20%, едины по всей стране |
| НДС с 2026 года | платят при доходе свыше 20 млн ₽ | не платят (кроме ввозного) |
| Взносы за сотрудников | по общим тарифам | 0%, только травматизм — 2 959 ₽ в год |
| Взносы ИП за себя | 57 390 ₽ плюс 1% свыше 300 тыс. ₽ | 0 ₽ |
| Кто считает налог | налогоплательщик | ФНС автоматически |
| Налоговый период | год, авансы поквартально | календарный месяц |
| Отчётность | декларация, РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1 | кадровый минимум ЕФС-1 |
| Банк | любой | только из реестра уполномоченных |
Главный размен: на АУСН ставки выше, а лимиты жёстче, зато исчезают взносы, НДС и почти вся отчётность.
Ставки и минимальный налог
Ставки зафиксированы федеральным законом и одинаковы во всех регионах — снижать их, как на классической упрощёнке, субъекты не вправе.
- «Доходы» — 8% со всех поступлений: на расчётный счёт, в кассу, через маркетплейс;
- «Доходы минус расходы» — 20% с разницы. Расходы учитываются, только если оплачены безналично со счёта в уполномоченном банке или наличными с чеком онлайн-кассы.
Минимальный налог работает помесячно: если 20% с разницы оказались меньше 3% от выручки месяца или получен убыток, начислят 3% от доходов. Переплата не сгорает — разницу налоговая учтёт в расходах следующих месяцев.
Налоговый период — календарный месяц, а не год: налог начисляется и платится ежемесячно, без авансов и годового перерасчёта.
Дизайнер работает как ИП без сотрудников, доход — 150 000 ₽ в месяц, 1,8 млн ₽ в год.
На УСН «Доходы» налог 6% — 108 000 ₽. Взносы за себя: 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — всего 72 390 ₽. Взносы полностью вычитаются из налога, поэтому общая нагрузка за год — 108 000 ₽.
На АУСН «Доходы» налог 8% — 144 000 ₽, взносов нет. Нагрузка — 144 000 ₽.
Деньгами УСН выгоднее на 36 000 ₽. Но на УСН взносы 57 390 ₽ придётся заплатить даже при нулевой выручке, а на АУСН месяц без дохода — это ноль платежей. Плюс не нужны декларация, книга учёта и уведомления по ЕНП.
Лимиты и запреты: кому АУСН недоступна
Базовые условия применения в 2026 году:
- доход — не больше 60 млн рублей в год;
- сотрудники — не больше 5 человек в месяц, включая исполнителей по ГПХ; все — налоговые резиденты РФ, зарплата только безналичная;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей;
- доля других организаций в уставном капитале — до 25%;
- расчётные счета — только в уполномоченных банках;
- совмещение с другими налоговыми режимами запрещено.
Закрыт вход посредникам — агентам, комиссионерам, поверенным, работающим в чужих интересах. Не могут применять режим банки, страховщики, НПФ, профучастники рынка ценных бумаг, ломбарды, нотариусы и адвокаты, частные агентства занятости, некоммерческие и унитарные организации, компании с филиалами и обособленными подразделениями, участники простого товарищества и доверительного управления, производители подакцизных товаров, добытчики полезных ископаемых, майнеры криптовалют. Нельзя нанимать работников с правом на досрочную пенсию, например на вредных производствах. Полный перечень — в ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ.
При нарушении любого условия право на АУСН теряется с начала того месяца, в котором произошло нарушение.
Страховые взносы: что платить, а что нет
Обнуление взносов — вторая по значимости выгода режима после автоматизации:
- взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование — тариф 0%;
- фиксированные взносы ИП за себя — не платятся вовсе, включая 1% с дохода свыше 300 000 ₽;
- единственный обязательный платёж — взнос на травматизм: 2 959 ₽ за 2026 год, или 246,58 ₽ в месяц, независимо от числа работников.
Травматизм перечисляют напрямую в СФР по реквизитам фонда, а не через ЕНП. Если работников по трудовым договорам нет, платить его не нужно.
Как налог считается автоматически
Налоговая база собирается из трёх источников: уполномоченный банк передаёт операции по счёту, онлайн-касса — выручку через ОФД, маркетплейсы-партнёры — данные о продажах и удержанных комиссиях. Доходы, прошедшие мимо счёта и кассы, налогоплательщик вносит в личный кабинет вручную.
Банк присваивает каждой операции признак — учитывать её в налоге или нет. Задача владельца бизнеса — раз в месяц проверять эту разметку: убрать из базы личные переводы, пополнения счёта, возвраты.
Календарь одного месяца выглядит так:
- не позднее 7-го числа — проверить и дополнить данные за прошедший месяц в личном кабинете АУСН или интернет-банке;
- до 15-го числа — ФНС присылает рассчитанную сумму налога;
- до 25-го числа — уплатить налог; можно подключить автосписание в банке.
Кофейня на АУСН получила за месяц 900 000 ₽ выручки по кассе и счёту, подтверждённые расходы — 780 000 ₽.
Налог с разницы: (900 000 − 780 000) × 20% = 24 000 ₽. Минимальный налог: 900 000 × 3% = 27 000 ₽. Так как 24 000 меньше 27 000, за месяц начислят 27 000 ₽. Разницу в 3 000 ₽ налоговая автоматически перенесёт в расходы следующих месяцев.
Контроль тоже упрощён: выездные налоговые проверки на АУСН не проводятся, остаётся камеральная по итогам года.
АУСН — разберём до уверенной работы
Разобраться в АУСН до уровня уверенной работы — с выбором объекта, переходом и контролем расчётов ФНС — помогает курс по автоматизированной упрощёнке: реальные кейсы ИП и небольших компаний, работа в личном кабинете, актуальные правила 2026 года. Занятия ведут практикующие эксперты по налогообложению малого бизнеса.
Где действует АУСН в 2026 году и как перейти
Эксперимент стартовал в 2022 году в четырёх регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. С 2025 года любой субъект вправе ввести режим своим законом, и почти все это сделали. С 1 января 2026 года подключились ещё 16 регионов, с 1 февраля — Ивановская, Томская, Ярославская области и Чукотский автономный округ, а с 1 апреля — Ямало-Ненецкий автономный округ. Итог: АУСН действует в 88 из 89 субъектов; вне эксперимента остаётся Нижегородская область.
Режим привязан к месту регистрации — юридическому адресу компании или прописке ИП. Если регион в списке, работать можно с клиентами по всей стране.
Плюсы и минусы АУСН
Плюсы
- нет декларации, РСВ, 6-НДФЛ, книги учёта и уведомлений по ЕНП — учёт сводится к проверке данных раз в месяц;
- страховые взносы обнулены, у ИП нет обязательных платежей за себя даже в месяцы без выручки;
- нет НДС при доходах до 60 млн рублей — ключевой аргумент после реформы 2026 года;
- НДФЛ сотрудников считает и перечисляет банк;
- выездных налоговых проверок нет.
Минусы
- ставки выше, чем на УСН: 8% против 6% и 20% против 15%, региональных льгот нет;
- жёсткие лимиты — 60 млн рублей и 5 сотрудников: растущий бизнес быстро упирается в потолок;
- работа только через уполномоченные банки; расходы без безнала или чека ККТ не учитываются;
- налог списывается ежемесячно, что заметнее для оборотных денег, чем годовая уплата;
- эксперимент рассчитан до конца 2027 года, правила могут скорректировать.
Итоги
- АУСН в 2026 году действует в 88 регионах из 89; эксперимент продлится минимум до 31 декабря 2027 года.
- Ставки — 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов, минимальный налог — 3% от месячной выручки. Лимиты: 60 млн рублей дохода, 5 сотрудников, основные средства до 150 млн рублей.
- Страховые взносы обнулены: единственный платёж — 2 959 ₽ в год на травматизм при наличии работников; стаж и пенсионные права сохраняются за счёт федерального бюджета.
- Налог считает ФНС по данным банка, кассы и маркетплейсов: проверка данных не позднее 7-го числа, уведомление о сумме до 15-го, уплата до 25-го. Деклараций, РСВ и 6-НДФЛ нет.
- Главный сценарий 2026 года — доход от 20 до 60 млн рублей: АУСН освобождает от НДС, который на обычной УСН уже обязателен. С УСН и НПД перейти можно с 1-го числа любого месяца.
Вопросы и ответы
- Можно ли совмещать АУСН с другими налоговыми режимами?
Нет. АУСН не совмещается ни с УСН, ни с патентом, ни с НПД — режим применяется ко всей деятельности целиком. Это прямое требование закона № 17-ФЗ и частая причина отказа от перехода: например, когда часть бизнеса выгоднее держать на патенте.
- Что будет, если доход превысит 60 млн рублей?
Право на АУСН утрачивается с начала месяца, в котором произошло превышение. Об этом нужно уведомить налоговую через личный кабинет или банк. Дальше два пути: общая система или УСН — на упрощёнку можно перейти сразу, подав уведомление в течение 30 дней, не дожидаясь нового года.
- Платит ли ИП на АУСН фиксированные взносы за себя и идёт ли стаж?
Не платит: ни фиксированную часть (на других режимах в 2026 году это 57 390 ₽), ни 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Страховой стаж при этом идёт, пенсионные права формируются — их финансирует федеральный бюджет.
- Нужна ли онлайн-касса на АУСН?
Да, правила применения ККТ общие для всех режимов. Более того, касса на АУСН — один из источников данных для расчёта налога наряду с банком и маркетплейсами: выручка по чекам автоматически попадает в налоговую базу через ОФД.
- Может ли продавец на маркетплейсе работать на АУСН?
Да, с 2025 года запрет для торговли через маркетплейсы снят. Площадки, подключённые к обмену с ФНС, сами передают сведения о продажах, возвратах и удержанных комиссиях. Если маркетплейс к обмену не подключён, доходы вносят в личный кабинет вручную до 5-го числа следующего месяца.
- Нужен ли бухгалтер на АУСН?
Штатный, как правило, не нужен: деклараций нет, налог считает ФНС, НДФЛ — банк. Остаются проверка разметки операций, кадровые отчёты ЕФС-1 и контроль лимитов. Эти задачи предприниматели обычно закрывают сами или отдают на разовое сопровождение.
Нормативная база: 17-ФЗ от 25.02.2022 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощённая система налогообложения“»; 362-ФЗ от 29.10.2024 — распространение эксперимента на все регионы и переход с УСН и НПД с любого месяца; региональные законы о введении АУСН; постановление Правительства РФ об индексации взноса на травматизм на 2026 год.