Аванс по зарплате в 2026 году: сроки, сколько платить по закону, НДФЛ
Что такое аванс с точки зрения закона
В Трудовом кодексе слова «аванс» нет. То, что в бухгалтерии привычно называют авансом, юридически — заработная плата за первую половину месяца. Статья 136 ТК РФ требует выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца, поэтому месяц делится на два расчётных периода: с 1-го по 15-е число и с 16-го по последнее число.
Из этой формулировки следуют два практических вывода. Первый: аванс — оплата уже отработанного времени, а не выданные «в счёт будущего» деньги, значит его размер зависит от того, сколько человек фактически отработал. Второй: это полноценная зарплата, и на неё распространяются те же правила, что и на окончательный расчёт, — удержание НДФЛ, компенсация за просрочку, штрафы за нарушение сроков.
Не путайте термины. Аванс по зарплате и авансовый отчёт — разные вещи: отчёт связан с подотчётными суммами на покупки для организации. Как с ним работать — в материале об оформлении и проверке авансового отчёта.
Когда платить: правило 15 дней
Статья 136 ТК РФ задаёт две рамки. Интервал: между выплатами не должно проходить больше полумесяца. Крайний срок: конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который зарплата начислена.
Нарушение установленной даты создаёт самостоятельное обязательство работодателя независимо от объяснений причины. Рабочая формула позволяет начислить компенсацию за нарушение даты выплаты, проверить период просрочки и оформить расчётную справку.
| Период начисления | Крайний срок по ТК РФ | Типичные даты в компаниях |
|---|---|---|
| Первая половина месяца (1–15 число) | Не позднее 30-го числа того же месяца | 20-е или 25-е число |
| Вторая половина месяца (16-е — последнее число) | Не позднее 15-го числа следующего месяца | 5-е или 10-е число следующего месяца |
В документах фиксируется конкретная дата, а не интервал: формулировка «с 25-го по 28-е число» не соответствует требованию статьи. Если дата выплаты совпала с выходным или нерабочим праздничным днём, деньги выдают накануне — этого прямо требует та же статья 136.
Сколько платить: почему фиксированные 40% — риск
Трудовой кодекс не устанавливает ни минимального, ни максимального размера аванса. На практике сложились два подхода: фиксированный процент от оклада (обычно 40–50%) и расчёт по фактически отработанному времени. Минтруд в письме от 20.03.2019 № 14-1/В-178 занимает однозначную позицию: работник имеет право получить зарплату за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
Аванс = Оклад / Рабочие дни в месяце × Рабочие дни, отработанные с 1-го по 15-е число + надбавки, не зависящие от итогов месяца
В расчёт первой половины месяца включают оклад (тарифную ставку) за отработанное время и компенсационные надбавки, которые не зависят от результатов работы за месяц: за работу в ночное время, за совмещение должностей, за профессиональное мастерство. Стимулирующие премии и выплаты, которые рассчитываются по итогам месяца, начисляют при окончательном расчёте.
Пример. Аванс пропорционально отработанному времени
Оклад бухгалтера — 80 000 рублей. В расчётном месяце 22 рабочих дня, из них на первую половину (1–15 число) приходится 11. Сотрудник отработал их полностью.
Аванс: 80 000 / 22 × 11 = 40 000 рублей до удержания НДФЛ.
Если бы два дня из одиннадцати сотрудник был в отпуске за свой счёт, аванс составил бы 80 000 / 22 × 9 = 32 727,27 рубля.
Чем рискует компания с жёстким фиксированным процентом. Если в первой половине месяца много праздников или сотрудник болел, 40% оклада окажутся больше заработанного — возникает переплата, которую при увольнении в этом же месяце удержать сложно. Если же человек отработал первую половину полностью, а получил меньше заработанного без объективных причин, это претензия со стороны трудовой инспекции: зарплата за отработанное время выплачена не в полном размере.
Понижающие коэффициенты вне закона. Практику занижать аванс «резервом» (например, умножать на 0,87, оставляя запас под НДФЛ) Минтруд расценивает как дискриминацию и ухудшение трудовых прав работника. С 2023 года такой резерв и не нужен: налог удерживается непосредственно из аванса.
НДФЛ с аванса: удержание, уведомления и сроки уплаты
Ставка НДФЛ в 2026 году зависит от годового дохода: 13% — при доходе до 2,4 млн рублей, далее прогрессивная шкала 15, 18, 20 и 22% с суммы превышения каждого порога. Для большинства сотрудников с зарплатой до 200 000 рублей в месяц действует базовая ставка 13%.
Удержанный налог попадает в уведомление об исчисленных суммах и перечисляется в составе единого налогового платежа. Месяц разбит на два налоговых периода:
| Когда удержан НДФЛ | Уведомление в ФНС | Срок уплаты |
|---|---|---|
| С 1-го по 22-е число месяца | До 25-го числа того же месяца | До 28-го числа того же месяца |
| С 23-го по последнее число месяца | До 3-го числа следующего месяца | До 5-го числа следующего месяца |
Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
Пример. Аванс 25-го, зарплата 10-го: суммы, НДФЛ и что попадает в уведомления
Оклад — 80 000 рублей, ставка НДФЛ 13%, стандартные вычеты не применяются. В компании аванс платят 25-го числа, окончательный расчёт — 10-го числа следующего месяца. В сентябре 22 рабочих дня, по 11 в каждой половине.
25 сентября — аванс. Начислено 40 000 рублей, НДФЛ 40 000 × 13% = 5 200 рублей, на руки — 34 800 рублей. Налог удержан в период с 23-го по последнее число сентября: он попадает в уведомление со сроком до 3 октября и уплачивается до 5 октября.
10 октября — расчёт за вторую половину сентября. Начислено 40 000 рублей, НДФЛ 5 200 рублей, на руки — 34 800 рублей. Налог удержан в период с 1-го по 22-е октября: уведомление — до 25 октября, уплата — до 28 октября.
Проверка. Всего за сентябрь начислено 80 000 рублей, удержан НДФЛ 10 400 рублей (80 000 × 13%), выплачено на руки 69 600 рублей: 34 800 + 34 800. Суммы сходятся.
В 1С:ЗУП способ расчёта аванса задаётся в настройках сотрудника или документа: фиксированной суммой, процентом от тарифа или расчётом за первую половину месяца — последний вариант соответствует позиции Минтруда. Пошагово механика начислений разобрана в статье о расчёте зарплаты в 1С:ЗУП 8.3, а обзор возможностей программы — в материале про 1С:ЗУП.
Практический маршрут по актуальному объекту программы — от команды начисления до контрольной сверки — показывает настройку и проверку аванса в 1С:ЗУП без подмены расчёта фиксированным процентом.
Что будет за нарушение сроков выплаты
За каждый день задержки работодатель платит денежную компенсацию по статье 236 ТК РФ — не ниже 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ от невыплаченной в срок суммы, начиная со дня, следующего за установленной датой выплаты. Компенсация начисляется независимо от вины работодателя: сбой банка или болезнь бухгалтера от неё не освобождают. Локальным актом или договором размер можно только повысить.
Пример. Компенсация за 6 дней задержки аванса
Сотруднику задержали аванс 34 800 рублей (сумма к выплате на руки) на 6 календарных дней. Ключевая ставка ЦБ с 24 июля 2026 года — 14% годовых.
Компенсация: 34 800 × 14% / 150 × 6 = 194,88 рубля.
Сумма кажется небольшой, но она начисляется по каждому работнику и за каждый день, а сам факт просрочки — самостоятельное основание для штрафа.
Административная ответственность установлена частями 6 и 7 статьи 5.27 КоАП РФ (часть 6 — первое нарушение, часть 7 — повторное):
| Кто отвечает | Первое нарушение | Повторное нарушение |
|---|---|---|
| Должностное лицо | Предупреждение или штраф 10 000 — 20 000 рублей | Штраф 20 000 — 30 000 рублей или дисквалификация от 1 года до 3 лет |
| ИП | Штраф 1 000 — 5 000 рублей | Штраф 10 000 — 30 000 рублей |
| Организация | Штраф 30 000 — 50 000 рублей | Штраф 50 000 — 100 000 рублей |
При полной невыплате зарплаты свыше двух месяцев из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя наступает уголовная ответственность по статье 145.1 УК РФ. Нарушением считается и выплата реже двух раз в месяц — даже если работник сам написал заявление с просьбой платить один раз.
Как закрепить аванс в документах работодателя
Даты и порядок расчёта фиксируются минимум в одном из документов: правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре. Чтобы не давать поводов для претензий, проверьте три пункта:
- Конкретные даты обеих выплат — «25-го числа за первую половину текущего месяца и 10-го числа следующего месяца за вторую половину», без диапазонов и формулировок «не позднее»;
- Порядок расчёта аванса — пропорционально отработанному времени с перечнем включаемых надбавок; фиксированный процент, если его сохраняете, должен сопровождаться пересчётом по факту в месяцах с отклонениями;
- Правило переноса — при совпадении даты с выходным выплата производится накануне.
Если меняете даты выплат, изменения вносятся тем же порядком, каким принят документ: в ПВТР — приказом с ознакомлением работников, в трудовой договор — дополнительным соглашением. Между старой и новой датой не должно образоваться разрыва больше полумесяца.
Коротко. Аванс — зарплата за первую половину месяца: платите не позднее 30-го числа за период с 1-го по 15-е, считайте пропорционально отработанному времени, удерживайте НДФЛ при выплате и укладывайтесь в календарь уведомлений по ЕНП. Точная дата — в ЛНА, просрочка — компенсация по статье 236 ТК и штраф по статье 5.27 КоАП.
Вопросы и ответы
- Можно ли платить зарплату один раз в месяц, если работник сам об этом просит?
Нет. Требование статьи 136 ТК РФ о выплате не реже чем каждые полмесяца императивно, и заявление работника не освобождает работодателя от ответственности. Штраф по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ грозит даже при добровольном согласии сотрудника.
- Нужно ли платить аванс сотруднику, который всю первую половину месяца был в отпуске или на больничном?
При расчёте пропорционально отработанному времени — нет: отработанных дней в периоде нет, начислять нечего. Это ещё один аргумент против фиксированного процента: он в такой ситуации создаёт переплату, которую сложно удержать.
- Можно ли выплатить аванс раньше даты, установленной в документах?
Разовая досрочная выплата в пользу работника обычно не вызывает претензий, но есть риск: интервал до следующей выплаты может превысить полмесяца, а это формальное нарушение статьи 136 ТК РФ. Если ранняя дата нужна постоянно — закрепите её в ЛНА.
- Входят ли премии в аванс?
Стимулирующие выплаты, которые рассчитываются по итогам месяца — за выполнение плана, KPI, качество работы, — в аванс не включают: на середину месяца база для них ещё не сформирована. В первую половину месяца попадают только надбавки, не зависящие от месячных результатов.
- С аванса удерживают НДФЛ по той же ставке, что и с зарплаты?
Да. Ставка определяется совокупным годовым доходом сотрудника, а не видом выплаты: до 2,4 млн рублей — 13%, далее прогрессивная шкала до 22% с суммы превышения. Аванс и окончательный расчёт облагаются одинаково, налог удерживается при каждой выплате.