Аванс по зарплате в 2026 году: сроки, сколько платить по закону, НДФЛ
Аванс — это не предоплата, а зарплата за уже отработанную первую половину месяца. Закон требует платить её не реже чем каждые полмесяца, конкретную дату — закрепить в документах работодателя, а сумму считать пропорционально отработанному времени. С 2023 года с аванса удерживают НДФЛ при каждой выплате — разберём сроки, расчёт и ответственность на цифрах 2026 года.
Что такое аванс с точки зрения закона
В Трудовом кодексе слова «аванс» нет. То, что в бухгалтерии привычно называют авансом, юридически — заработная плата за первую половину месяца. Статья 136 ТК РФ требует выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца, поэтому месяц делится на два расчётных периода: с 1-го по 15-е число и с 16-го по последнее число.
Из этой формулировки следуют два практических вывода. Первый: аванс — оплата уже отработанного времени, а не выданные «в счёт будущего» деньги, значит его размер зависит от того, сколько человек фактически отработал. Второй: это полноценная зарплата, и на неё распространяются те же правила, что и на окончательный расчёт, — удержание НДФЛ, компенсация за просрочку, штрафы за нарушение сроков.
Не путайте термины. Аванс по зарплате и авансовый отчёт — разные вещи: отчёт связан с подотчётными суммами на покупки для организации. Как с ним работать — в материале об оформлении и проверке авансового отчёта.
Когда платить: правило 15 дней
Статья 136 ТК РФ задаёт две рамки. Интервал: между выплатами не должно проходить больше полумесяца. Крайний срок: конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который зарплата начислена.
| Период начисления | Крайний срок по ТК РФ | Типичные даты в компаниях |
|---|---|---|
| Первая половина месяца (1–15 число) | Не позднее 30-го числа того же месяца | 20-е или 25-е число |
| Вторая половина месяца (16-е — последнее число) | Не позднее 15-го числа следующего месяца | 5-е или 10-е число следующего месяца |
В документах фиксируется конкретная дата, а не интервал: формулировка «с 25-го по 28-е число» не соответствует требованию статьи. Если дата выплаты совпала с выходным или нерабочим праздничным днём, деньги выдают накануне — этого прямо требует та же статья 136.
Сколько платить: почему фиксированные 40% — риск
Трудовой кодекс не устанавливает ни минимального, ни максимального размера аванса. На практике сложились два подхода: фиксированный процент от оклада (обычно 40–50%) и расчёт по фактически отработанному времени. Минтруд в письме от 20.03.2019 № 14-1/В-178 занимает однозначную позицию: работник имеет право получить зарплату за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.
Аванс = Оклад / Рабочие дни в месяце × Рабочие дни, отработанные с 1-го по 15-е число + надбавки, не зависящие от итогов месяца
В расчёт первой половины месяца включают оклад (тарифную ставку) за отработанное время и компенсационные надбавки, которые не зависят от результатов работы за месяц: за работу в ночное время, за совмещение должностей, за профессиональное мастерство. Стимулирующие премии и выплаты, которые рассчитываются по итогам месяца, начисляют при окончательном расчёте.
Пример. Аванс пропорционально отработанному времени
Оклад бухгалтера — 80 000 рублей. В расчётном месяце 22 рабочих дня, из них на первую половину (1–15 число) приходится 11. Сотрудник отработал их полностью.
Аванс: 80 000 / 22 × 11 = 40 000 рублей до удержания НДФЛ.
Если бы два дня из одиннадцати сотрудник был в отпуске за свой счёт, аванс составил бы 80 000 / 22 × 9 = 32 727,27 рубля.
Чем рискует компания с жёстким фиксированным процентом. Если в первой половине месяца много праздников или сотрудник болел, 40% оклада окажутся больше заработанного — возникает переплата, которую при увольнении в этом же месяце удержать сложно. Если же человек отработал первую половину полностью, а получил меньше заработанного без объективных причин, это претензия со стороны трудовой инспекции: зарплата за отработанное время выплачена не в полном размере.
Понижающие коэффициенты вне закона. Практику занижать аванс «резервом» (например, умножать на 0,87, оставляя запас под НДФЛ) Минтруд расценивает как дискриминацию и ухудшение трудовых прав работника. С 2023 года такой резерв и не нужен: налог удерживается непосредственно из аванса.
НДФЛ с аванса: удержание, уведомления и сроки уплаты
Ставка НДФЛ в 2026 году зависит от годового дохода: 13% — при доходе до 2,4 млн рублей, далее прогрессивная шкала 15, 18, 20 и 22% с суммы превышения каждого порога. Для большинства сотрудников с зарплатой до 200 000 рублей в месяц действует базовая ставка 13%.
Удержанный налог попадает в уведомление об исчисленных суммах и перечисляется в составе единого налогового платежа. Месяц разбит на два налоговых периода:
| Когда удержан НДФЛ | Уведомление в ФНС | Срок уплаты |
|---|---|---|
| С 1-го по 22-е число месяца | До 25-го числа того же месяца | До 28-го числа того же месяца |
| С 23-го по последнее число месяца | До 3-го числа следующего месяца | До 5-го числа следующего месяца |
Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
Пример. Аванс 25-го, зарплата 10-го: суммы, НДФЛ и что попадает в уведомления
Оклад — 80 000 рублей, ставка НДФЛ 13%, стандартные вычеты не применяются. В компании аванс платят 25-го числа, окончательный расчёт — 10-го числа следующего месяца. В сентябре 22 рабочих дня, по 11 в каждой половине.
25 сентября — аванс. Начислено 40 000 рублей, НДФЛ 40 000 × 13% = 5 200 рублей, на руки — 34 800 рублей. Налог удержан в период с 23-го по последнее число сентября: он попадает в уведомление со сроком до 3 октября и уплачивается до 5 октября.
10 октября — расчёт за вторую половину сентября. Начислено 40 000 рублей, НДФЛ 5 200 рублей, на руки — 34 800 рублей. Налог удержан в период с 1-го по 22-е октября: уведомление — до 25 октября, уплата — до 28 октября.
Проверка. Всего за сентябрь начислено 80 000 рублей, удержан НДФЛ 10 400 рублей (80 000 × 13%), выплачено на руки 69 600 рублей: 34 800 + 34 800. Суммы сходятся.
В 1С:ЗУП способ расчёта аванса задаётся в настройках сотрудника или документа: фиксированной суммой, процентом от тарифа или расчётом за первую половину месяца — последний вариант соответствует позиции Минтруда. Пошагово механика начислений разобрана в статье о расчёте зарплаты в 1С:ЗУП 8.3, а обзор возможностей программы — в материале про 1С:ЗУП.
Аванс — один участок зарплатного контура. Соберите систему: НДФЛ, взносы, ГПХ, 1С
Курс «Учет ЗП и налоги с выплат физлицам 2026» выстраивает весь зарплатный блок целиком: начисления и удержания, НДФЛ и страховые взносы по актуальным правилам, договоры ГПХ и самозанятые, практика в 1С:Зарплата и управление персоналом 8.3. Разборы на сквозных примерах и обратная связь преподавателя. По окончании — удостоверение о повышении квалификации.
Что будет за нарушение сроков выплаты
За каждый день задержки работодатель платит денежную компенсацию по статье 236 ТК РФ — не ниже 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ от невыплаченной в срок суммы, начиная со дня, следующего за установленной датой выплаты. Компенсация начисляется независимо от вины работодателя: сбой банка или болезнь бухгалтера от неё не освобождают. Локальным актом или договором размер можно только повысить.
Пример. Компенсация за 6 дней задержки аванса
Сотруднику задержали аванс 34 800 рублей (сумма к выплате на руки) на 6 календарных дней. Ключевая ставка ЦБ с 24 июля 2026 года — 14% годовых.
Компенсация: 34 800 × 14% / 150 × 6 = 194,88 рубля.
Сумма кажется небольшой, но она начисляется по каждому работнику и за каждый день, а сам факт просрочки — самостоятельное основание для штрафа.
Административная ответственность установлена частями 6 и 7 статьи 5.27 КоАП РФ (часть 6 — первое нарушение, часть 7 — повторное):
| Кто отвечает | Первое нарушение | Повторное нарушение |
|---|---|---|
| Должностное лицо | Предупреждение или штраф 10 000 — 20 000 рублей | Штраф 20 000 — 30 000 рублей или дисквалификация от 1 года до 3 лет |
| ИП | Штраф 1 000 — 5 000 рублей | Штраф 10 000 — 30 000 рублей |
| Организация | Штраф 30 000 — 50 000 рублей | Штраф 50 000 — 100 000 рублей |
При полной невыплате зарплаты свыше двух месяцев из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя наступает уголовная ответственность по статье 145.1 УК РФ. Нарушением считается и выплата реже двух раз в месяц — даже если работник сам написал заявление с просьбой платить один раз.
Как закрепить аванс в документах работодателя
Даты и порядок расчёта фиксируются минимум в одном из документов: правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре. Чтобы не давать поводов для претензий, проверьте три пункта:
- Конкретные даты обеих выплат — «25-го числа за первую половину текущего месяца и 10-го числа следующего месяца за вторую половину», без диапазонов и формулировок «не позднее»;
- Порядок расчёта аванса — пропорционально отработанному времени с перечнем включаемых надбавок; фиксированный процент, если его сохраняете, должен сопровождаться пересчётом по факту в месяцах с отклонениями;
- Правило переноса — при совпадении даты с выходным выплата производится накануне.
Если меняете даты выплат, изменения вносятся тем же порядком, каким принят документ: в ПВТР — приказом с ознакомлением работников, в трудовой договор — дополнительным соглашением. Между старой и новой датой не должно образоваться разрыва больше полумесяца.
Коротко. Аванс — зарплата за первую половину месяца: платите не позднее 30-го числа за период с 1-го по 15-е, считайте пропорционально отработанному времени, удерживайте НДФЛ при выплате и укладывайтесь в календарь уведомлений по ЕНП. Точная дата — в ЛНА, просрочка — компенсация по статье 236 ТК и штраф по статье 5.27 КоАП.
Вопросы и ответы
- Можно ли платить зарплату один раз в месяц, если работник сам об этом просит?
Нет. Требование статьи 136 ТК РФ о выплате не реже чем каждые полмесяца императивно, и заявление работника не освобождает работодателя от ответственности. Штраф по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ грозит даже при добровольном согласии сотрудника.
- Нужно ли платить аванс сотруднику, который всю первую половину месяца был в отпуске или на больничном?
При расчёте пропорционально отработанному времени — нет: отработанных дней в периоде нет, начислять нечего. Это ещё один аргумент против фиксированного процента: он в такой ситуации создаёт переплату, которую сложно удержать.
- Можно ли выплатить аванс раньше даты, установленной в документах?
Разовая досрочная выплата в пользу работника обычно не вызывает претензий, но есть риск: интервал до следующей выплаты может превысить полмесяца, а это формальное нарушение статьи 136 ТК РФ. Если ранняя дата нужна постоянно — закрепите её в ЛНА.
- Входят ли премии в аванс?
Стимулирующие выплаты, которые рассчитываются по итогам месяца — за выполнение плана, KPI, качество работы, — в аванс не включают: на середину месяца база для них ещё не сформирована. В первую половину месяца попадают только надбавки, не зависящие от месячных результатов.
- С аванса удерживают НДФЛ по той же ставке, что и с зарплаты?
Да. Ставка определяется совокупным годовым доходом сотрудника, а не видом выплаты: до 2,4 млн рублей — 13%, далее прогрессивная шкала до 22% с суммы превышения. Аванс и окончательный расчёт облагаются одинаково, налог удерживается при каждой выплате.