Бухгалтерский учет и налогообложение 2026

Бухгалтерский учет и налогообложение 2026
(60 акад. часов)

• Основы ведения бухгалтерского учёта
  Нормативное регулирование бухгалтерского учета
  • Четыре уровня нормативного регулирования.
  • Способы организации бухгалтерского учета на предприятии.
  • Задачи бухгалтерского учета.
  • Принципы ведения бухгалтерского учета.
  
  Элементы метода бухгалтерского учета
  • Актив и пассив.
  • Баланс - основы составления.
  • Счета бухгалтерского учета.
  • План счетов.
  • Синтетический и аналитический учет.
  • Четыре типа изменения бухгалтерского баланса.
  • Составление бухгалтерских проводок методом двойной записи.
  
  Первичные документы
  • Первичные документы как подтверждение хозяйственной операции, применение ФСБУ 27/2021.
  • Проявление коммерческой осмотрительности при выборе контрагента согласно ст. 54.1 НК РФ.
  • Коммерческая тайна.
  • Организация хранения первичных документов.
  • Внесение исправлений в первичные документы.
  • Электронный документооборот.
  • Знакомство с нейросетями в бухгалтерском учете: автоматизация обработки первичных документов, распознавание текста и извлечение данных.
  • Организация хранения электронных документов и архивирование.
  
  Нормативное регулирование налогового учета
  • Методы налогового учета.
  • Структура Налогового Кодекса Российской Федерации.
  • Виды налогов и сборов.
  • Элементы налогов.
  • Права и обязанности налогоплательщиков.
  • Единый налоговый счет (ЕНС).
  • Виды налоговых проверок.
• Регистрация юридического лица и формирование уставного капитала
  • Организационно-правовые формы экономических субъектов.
  • Сравнение юридического лица и индивидуального предпринимателя.
  • Состав учредителей. Минимальный размер уставного капитала.
  • Формы внесения доли в уставной капитал.
  • Регистрационные документы.
  • Основные реквизиты (ОГРН, ИНН, КПП, ОКВЭД2).
  • Бухгалтерские проводки при формировании уставного капитала.
  • Резервный капитал, добавочный капитал.
  • Критерии предприятий (микро, малое, среднее, крупное).
• Учет денежных средств
  Наличные денежные средства
  • Понятие «Касса».
  • Применение контрольно-кассовой техники в 2026 году.
  • Различные способы расчетов (эквайринг, электронные деньги).
  • Лимит остатка кассы.
  • Ограничения по расчетам наличными.
  • Поступление денег в кассу (документ «Приходный кассовый ордер»).
  • Выдача денег из кассы (документ «Расходный кассовый ордер»).
  • Кассовая книга.
  • Кассовая дисциплина.
  
  Безналичные денежные средства
  • Критерии выбора банка для открытия счета.
  • Взнос наличных на расчетный счет.
  • Снятие наличных с расчетного счета.
  • Использование «корпоративных» карт.
  • Инкассация.
  • Поступление и списание средств с расчетного счета (документы «Платежное поручение», «Платежное требование», «Аккредитив», «Инкассовое поручение»).
  • Контроль Росфинмониторинга (№115-ФЗ от 07.08.2001 г. с изменениями).
  • Использование системы «Клиент-Банк».
  • Выписка банка по расчетному счету.
  • Цифровой рубль. Особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Валютный счет.
  • Валютные и транзитные счета.
  • Курсовые разницы, отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
  
  Расчеты с подотчетными лицами
  • Расчеты с подотчетными лицами.
  • Авансовый отчёт.
  • Командировочные расходы.

  Практическая работа с проверкой: Бухгалтерские проводки
• Налог на добавленную стоимость гл. 21 НК РФ
  • Расчет НДС в 2026 году.
  • Ставки налога (0%, 10%, 22%) в 2026 году.
  • Освобождение от НДС, ст. 145 НК РФ, ст. 149 НК РФ.
  • Налоговые вычеты и условия их применения.
  • Формула расчета налога. НДС к возмещению из бюджета.
  • Счет-фактура, книга покупок и книга продаж.
  • Правила работы с НДС при получении аванса.
  • Правила работы с НДС при уплате аванса.
  • Налоговая декларация по НДС.
  • Порядок сдачи декларации и уплаты налога.
• Запасы
  • Применение ФСБУ 5/2019 «Запасы».
  • Формирование фактической себестоимости ТМЦ.
  • Документальное оформление поступления ТМЦ.
  • Методы списания ТМЦ.
  • Инвентаризация, ФСБУ 28/2023.
  • Отражение в учете результатов инвентаризации (излишки, недостачи).
• Учет внеоборотных активов и налог на имущество организаций
  Основные средства
  • Определение понятия «Основное средство» с учетом применения ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020.
  • Формирование первоначальной стоимости ОС.
  • Ввод ОС в эксплуатацию.
  • Понятие восстановительной, ликвидационной, остаточной стоимости.
  • Амортизация ОС. Ремонт ОС. Модернизация ОС.
  • ФСБУ 25/2018 «Аренда», подход к применению.
  • Выбытие ОС.
  • Безвозмездное поступление ОС.
  • Переоценка ОС.
  • Налог на имущество организаций гл. 30 НК РФ.
  
  Нематериальные активы
  • Применение ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
  • Критерии объектов интеллектуальной собственности.
  • Полные и ограниченные права.
  • Первоначальная стоимость, эксплуатация и выбытие.
• Виды деятельности организации. Финансовый результат
  • Виды деятельности предприятия.
  • Счета затрат в бухгалтерском учете (20, 26, 44).
  • Закрытие месяца, счета 90 и 91.
• Займы и кредиты
  • Отличие займов от кредитов.
  • Отражение займов и кредитов полученных.
  • Отражение займов выданных.
  • Налоговые риски получения и предоставления займов.
  • Отражение материальной выгоды от неуплаченных процентов при беспроцентном займе.
• Учет расчетов с работниками организаций и зарплатные налоги (взносы)
  Трудовые отношения
  • Оформление трудовых отношений.
  • Персональные данные работников.
  • Внутренние регламентные документы кадрового учета.
  • Трудовой Кодекс как регламент трудовых отношений (размер оплаты труда, регламент выдачи заработной платы, сверхурочная работа).
  • Формы оплаты труда.
  • Удержания из заработной платы.
  
  Налог на доходы физических лиц гл. 23 НК РФ
  • Облагаемые/необлагаемые НДФЛ суммы.
  • Налоговые ставки НДФЛ (прогрессивная шкала).
  • Резиденты и нерезиденты. Порядок приема иностранных работников.
  • Гражданско-правовые отношения, особенности налогообложения с 2026 г.
  • Налоговые вычеты НДФЛ.
  • Порядок уплаты налога и сдачи отчетности с 2026 г.
  
  Страховые взносы гл. 34 НК РФ
  • Облагаемые/необлагаемые страховыми взносами суммы.
  • Ставки страховых взносов, льготы для МСП в 2026 году.
  • Социальный Фонд России, страховой взнос на «травматизм».
  • Сроки уплаты страховых взносов и сдачи отчетности в ИФНС и СФР.
  
  Учет расчетов социальных выплат работникам
  • Расчет отпускных.
  • Расчет компенсации за неиспользованный отпуск работника при увольнении. Порядок увольнения работника.
  • Расчет среднего заработка при командировках.
  • Расчет пособий (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.).
  • Прямые проактивные выплаты пособий.
  • Порядок взаимодействия с СФР.

  Практическая работа с проверкой: Расчет суммы НДФЛ
• Налог на прибыль организаций гл. 25 НК РФ
  • Доходы и расходы для исчисления налога на прибыль. Обоснованность.
  • Нормированные расходы, порядок отражения.
  • Налоговые ставки по налогу на прибыль.
  • Порядок отражения убытков прошлых лет.
  • Порядок сдачи отчетности и уплаты налогов.
• Закрытие года. Реформация баланса
  • Формирование финансового результатах на счетах 99 и 84.
  • Реформация баланса.
  • Варианты распределения чистой прибыли организации.
• Составление бухгалтерской отчетности
  • Составление бухгалтерского баланса.
  • Составление отчета о финансовых результатах.
  • ФСБУ 04/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

Итоговое тестирование